免費問答

母子公司以低于市場價格銷售存貨在稅務(wù)上可能被視為關(guān)聯(lián)交易。 一、稅務(wù)影響及風(fēng)險 增值稅方面：如果銷售價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定銷售額。這可能導(dǎo)致增值稅計稅依據(jù)被調(diào)整，從而補繳增值稅及相應(yīng)的附加稅費。 企業(yè)所得稅方面：可能被認為不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行特別納稅調(diào)整，要求企業(yè)按照合理的價格確認收入，補繳企業(yè)所得稅。 二、調(diào)整方法 增值稅調(diào)整： 稅務(wù)機關(guān)一般按照下列順序確定銷售額： 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。 按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格 = 成本 ×（1 + 成本利潤率）。 企業(yè)所得稅調(diào)整： 企業(yè)應(yīng)按照獨立交易原則，以市場價格為基礎(chǔ)確定銷售價格，調(diào)整企業(yè)所得稅申報。 如果稅務(wù)機關(guān)進行特別納稅調(diào)整，通常會按照可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等方法，對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易價格進行調(diào)整，并要求企業(yè)補繳企業(yè)所得稅及利息。