免費(fèi)問答

19年的進(jìn)項(xiàng)專票被認(rèn)定虛開，成本轉(zhuǎn)出的分錄如下： 1.?借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），此分錄是將虛開專票已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出. 2.?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），該分錄用于將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅. 3.?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，此步是把轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額進(jìn)一步轉(zhuǎn)到未交增值稅科目. 4.?借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款，用于繳納虛開專票對(duì)應(yīng)的增值稅款. 5.?借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整，將以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，以調(diào)整以前年度的利潤(rùn).