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2014證券從業(yè)資格《證券投資基金》:ETF份額折算與變更登記

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/01/10 14:03:28 字體:

2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有所幫助。

第三章 基金的募集、交易與登記

知識(shí)點(diǎn)九:ETF份額的折算與變更登記

基金合同生效后,ETF應(yīng)在不超過3個(gè)月的時(shí)間內(nèi)建倉(cāng)。

建倉(cāng)后,基金管理人選定一個(gè)日期做為基金份額折算日,以標(biāo)的指數(shù)的1‰作為份額凈值,對(duì)原來(lái)的基金份額進(jìn)行折算。

ETF基金份額折算由基金管理人辦理,并由登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金份額的變更登記。

基金折算后,基金總份額以及基金份額持有人持有的基金份額發(fā)生調(diào)整,但比例不發(fā)生變化?;鸱蓊~折算對(duì)基金持有人的收益無(wú)實(shí)質(zhì)影響。

ETF基金份額折算的方法:

折算比例=(計(jì)算當(dāng)日的基金資產(chǎn)凈值/基金總份額)/(標(biāo)的指數(shù)的收盤值/1000)

以四舍五入的方法保留小數(shù)點(diǎn)后8位。

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