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2014證券從業(yè)《證券投資基金》知識：貨幣市場基金的信息披露
2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點，希望對廣大考生有所幫助！
貨幣市場基金的信息披露
貨幣市場基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。
（一）收益公告的類別
按照披露時間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
1.封閉期的收益公告
是指貨幣市場基金的基金合同生效后，基金管理工作人于開始辦理基金份額申購或者贖回當日，有中國證監(jiān)會指定的報刊和基金管理人網(wǎng)站上披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。
2.開放日的收益公告
貨幣市場基金應至少于每個開放日的次日在中國證監(jiān)會指定報刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
3.節(jié)假日的收益公告
是指貨幣市場基金放開申購贖回后，在遇到法定節(jié)假日時，于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
（二）偏離度信息的披露
為了客觀地體現(xiàn)貨幣市場基金的實際收益情況，避免采用攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值與按市場利率和交易市價計算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響。基金管理人會采用影子定價于每一估值日對基金資產(chǎn)進行重新估值。
目前貨幣市場基金采用攤余成本法進行會計核算和估值。“影子定價”的機制，主要是能夠更好的衡量整個風險的走勢?；鹗找媛首兓挠绊?、市場價格的影響。
1.在臨時報告中披露偏離度信息。
當“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達到或者超過0.5%時，基金管理人應當在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項進行臨時報告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法。
2.在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息。
在半年度報告和年度報告的重大事件揭示中，基金管理人將披露報告期內(nèi)偏離度的絕對值達到或超過0.5%的信息。
3.在投資組合報告中披露偏離度信息。
在投資組合報告中，貨幣市場基金應披露報告期內(nèi)偏離度絕對值在0.25%～0.5%間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對值的簡單平均值等信息。
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