證監(jiān)會通報(bào)2020年以來上市公司財(cái)務(wù)造假案件辦理情況

2020年以來，證監(jiān)會堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的決策部署，堅(jiān)持“建制度、不干預(yù)、零容忍”的工作方針，堅(jiān)持“四個(gè)敬畏、一個(gè)合力”的監(jiān)管理念，圍繞提升上市公司質(zhì)量和保護(hù)投資者合法權(quán)益的總體要求，突出執(zhí)法重點(diǎn)，突出精準(zhǔn)打擊，突出執(zhí)法協(xié)同，依法從嚴(yán)從快從重查辦上市公司財(cái)務(wù)造假等違法行為，共辦理該類案件59起，占辦理信息披露類案件的23%，向公安機(jī)關(guān)移送相關(guān)涉嫌犯罪案件21起。此類案件主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

一是造假模式復(fù)雜，系統(tǒng)性、全鏈條造假案件仍有發(fā)生。主要表現(xiàn)為虛構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假、濫用會計(jì)處理粉飾業(yè)績等。如航天通信子公司智慧海派連續(xù)三年在采購、生產(chǎn)、銷售、物流等各環(huán)節(jié)虛構(gòu)業(yè)務(wù)；同洲電子通過提前確認(rèn)福利費(fèi)用、推遲計(jì)提長期股權(quán)投資減值等方式調(diào)節(jié)利潤。

二是造假手段隱蔽，傳統(tǒng)方式與新型手法雜糅共生。除偽造合同、虛開發(fā)票、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外，還利用新型或復(fù)雜金融工具、跨境業(yè)務(wù)等實(shí)施造假。如廣東榕泰利用保理業(yè)務(wù)虛構(gòu)債權(quán)等方式虛增收入；宜華生活通過虛增出口銷售額、虛構(gòu)境外銷售回款等方式進(jìn)行海外業(yè)務(wù)造假。

三是造假動機(jī)多樣，并購重組領(lǐng)域造假相對突出。造假動機(jī)涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用、維持股價(jià)、應(yīng)對業(yè)績承諾等因素。如延安必康以虛假賬務(wù)處理、偽造銀行對賬單等方式掩蓋大股東資金占用；科融環(huán)境通過篡改原始單據(jù)等方式延期確認(rèn)收入。造假行為涉及并購重組領(lǐng)域的案件占比達(dá)到40%。

四是造假情節(jié)及危害后果嚴(yán)重，部分案件涉嫌刑事犯罪。個(gè)別案件造假金額大、跨度時(shí)間長，且伴生資金占用、違規(guī)擔(dān)保等多種違法違規(guī)。如豫金剛石除通過自有資金循環(huán)、虛假出售虧損子公司等方式虛增利潤外，還未依法披露對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)數(shù)十億元。辦理案件中，情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的占比超過三分之一。

近年來，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)厲打擊資本市場欺詐、造假等惡性違法的總體要求，證監(jiān)會集中執(zhí)法力量，創(chuàng)新工作機(jī)制，優(yōu)化辦案模式，不斷強(qiáng)化日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的銜接配合，提高線索發(fā)現(xiàn)的及時(shí)性、有效性，強(qiáng)化稽查執(zhí)法辦案資源的集中調(diào)配，保障重大案件的高效查處，強(qiáng)化行政執(zhí)法與刑事司法的緊密協(xié)作，加大證券違法成本，多措并舉，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假等上市公司信息披露違法活動，持續(xù)凈化市場生態(tài)。

下一步，證監(jiān)會將堅(jiān)決貫徹中央《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的若干意見》，按照“零容忍”工作要求，以落實(shí)新證券法、刑法修正案（十一）為契機(jī)，加強(qiáng)執(zhí)法司法協(xié)同，堅(jiān)持“一案雙查”，重拳打擊財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等惡性違法行為，堅(jiān)決追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的違法責(zé)任，不斷健全行政執(zhí)法、民事追償和刑事懲戒的立體式追責(zé)體系，有效維護(hù)市場“三公”秩序。同時(shí)，認(rèn)真落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見》，繼續(xù)加強(qiáng)對上市公司的全鏈條監(jiān)管，堅(jiān)持科學(xué)監(jiān)管、分類監(jiān)管、專業(yè)監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管，督促上市公司和大股東嚴(yán)守“四條底線”（不披露虛假信息、不從事內(nèi)幕交易、不操縱股票價(jià)格、不損害上市公司利益），壓實(shí)上市公司主體責(zé)任，提高公司治理水平，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高上市公司質(zhì)量。

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