2022年中級經濟師《財政稅收》練習題精選（十二）

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來源: 正保會計網校編輯：HOT 2022/01/25 16:11:26　字體：大小

備考中級經濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網校給大家精選的本周中級經濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！精選練習題每周一更新哦~

1、多選題

國際反避稅的一個重要措施是稅法的完善，具體體現(xiàn)在（?。?/p>

A、稅制的完善

B、加強稅收立法，制定專門的反避稅條款

C、國際避稅案件的裁定形成相應的法規(guī)，作為法院或稅務官員對國際避稅有關事宜做出裁定的依據

D、加強稅收征管力度，賦予稅務征稅人員更多的權力

E、加強各國政府間的合作

【答案】

ABC

【解析】

本題考查國際反避稅的措施。國際避稅是利用各國稅法的差異和漏洞來進行的，因此反避稅的一個重要措施便是彌補稅法的漏洞和缺陷，具體體現(xiàn)在：（1）稅制的完善；（2）加強稅收立法，制定專門的反避稅條款；（3）國際避稅案件的裁定形成相應的法規(guī)，作為法院或稅務官員對國際避稅有關事宜做出裁定的依據。

2、單選題

關于稅收饒讓的稅法，正確的是（?。?/p>

A、稅收饒讓可以完全解決重復征稅

B、居民在境外所得已納稅款可以得到抵免

C、居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征

【答案】

【解析】

本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。

3、多選題

根據抵免法，計算抵免限額的具體方法有（?。?。

A、分國抵免限額

B、分項抵免限額

C、綜合抵免限額

D、稅收資本化

E、后轉

【答案】

ABC

【解析】

本題考查國際重復征稅的免除。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額。

4、單選題

甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地管轄權，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應向甲國繳納所得稅（?。┤f元。

A、0

B、5

C、15

D、20

【答案】

【解析】

本題考查國際重復征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額＝100×20％＝20（萬元），公司A在乙國繳納的稅額＝100×15％＝15（萬元）。15＜20，只能抵免15萬元，公司A應向甲國繳納所得稅＝20－15＝5（萬元）。

5、單選題

Selina女士為甲國居民，本期在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經營所得稅率分別為30％和20％，利息所得的稅率分別為10％和20％。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Selina女士應在甲國納稅（　）萬元。

A、0

B、9

C、10

D、30

【答案】

【解析】

本題考查國際重復征稅的免除。經營所得的抵免限額＝100×30％＝30（萬元），經營所得乙國已納稅額＝100×20％＝20（萬元），經營所得在甲國應補稅10萬元。
利息所得抵免限額＝10×10％＝1（萬元），經營所得乙國已納稅額＝10×20％＝2（萬元），利息所得在甲國不補交稅款。
Selina女士應在甲國補交10萬元稅款。

6、單選題

下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（?。?/p>

A、某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)范》所作的解釋

B、某省地方稅務局對《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》所作的解釋

C、全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

D、某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

【答案】

【解析】

本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機關對所設立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的行政解釋不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力。全國人大對《個人所得稅法》的解釋是立法解釋，選項C正確。

7、單選題

關于稅法的淵源，下列說法錯誤的是（?。?。

A、稅法的淵源是稅法的實施依據