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單選題
某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬,直接向某大學(xué)捐款10萬元,均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元,假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、400
B、412
C、460
D、435
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈(zèng)的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng),在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除,應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。
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