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2015年注會(huì)《審計(jì)》備考資料：對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)中的遇到的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家備考有幫助，學(xué)習(xí)中遇到問題，可以去網(wǎng)校論壇討論或去所報(bào)課程答疑板提問。
知識(shí)點(diǎn)：對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮
?。ㄒ唬┝私夥煞ㄒ?guī)的框架
在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)總體了解適用于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)或領(lǐng)域的法律法規(guī)框架以及被審計(jì)單位如何遵守這些法律法規(guī)框架。
（二）對(duì)第一類法規(guī)的要求
獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（三）對(duì)第二類法規(guī)的要求
1.向管理層和治理層詢問是否遵守了這些法律法規(guī)；
2.檢查與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來函件。
?。ㄋ模├闷渌麑徲?jì)程序
下列其他審計(jì)程序可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到違反法律法規(guī)行為：
1.閱讀會(huì)議紀(jì)要；
2.向被審計(jì)單位管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評(píng)估情況；
3.對(duì)某類交易、賬戶余額和披露實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。
（五）將書面聲明作為補(bǔ)充
對(duì)于管理層識(shí)別出的或懷疑存在的、可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，書面聲明可以提供必要的審計(jì)證據(jù)，但不能提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬獲取的其他審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍。
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