向銀行貸款企業(yè)要知道的14個財務指標 值得學習

向銀行貸款企業(yè)要懂得以下14個財務指標：

（1）財務結構：

1、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產企業(yè)可大于80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產×100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。

2、資產負債率必須小于70%，最好低于55%；資產負債率=負債總額/資產總額×100%。

（2）償債能力：

1、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額/流動負債×100%。

2、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%；速動比率=速動資產額/流動負債×100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其它流動資產。

3、擔保比例小于0.5為好。擔保比率=對外擔保額度/公司凈資產。

4、現(xiàn)金比率大于30%.現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負債。

（3）現(xiàn)金流量：

1、企業(yè)經營活動產生的凈現(xiàn)金流應為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應在85~95%以上。

2、企業(yè)在經營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率應在85~95%以上。

（4）經營能力：

1、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期了。

主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入×100%

2、應收賬款周轉速度應大于六次。

一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應收賬款余額=營業(yè)收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2。

3、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。

（5）經營效益：

1、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入（商品銷售額）×100%=（銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費）/銷售收入×100%。

2、凈資產收益率中小企業(yè)應大于5%.一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產周轉率×權益乘數(shù)；其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；總資產周轉率（次）=營業(yè)收入÷平均資產總額；權益乘數(shù)=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。

3、利息保障倍數(shù)應大于400%

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）。（本文引自馬靖昊老師觀點）

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