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2015注會“借題發(fā)揮”會計篇：所得稅費用
眼看著2015年注冊會計師全國統(tǒng)一考試的日子是越來越近了，考生們現(xiàn)在大都是在“埋頭苦學(xué)”著。從網(wǎng)校答疑板和論壇相關(guān)版塊來看，考生們在做題中遇到的困難也是越來越多了。與其“就題論題”不如“借題發(fā)揮”，于是我們就針對一些大家重點關(guān)注或較復(fù)雜的題目做了一下“發(fā)揮”，希望能對各位復(fù)習(xí)備考2015年的注會考試有所幫助！
一、 典型題目：
A公司2007年實現(xiàn)稅前利潤11 250萬元。當(dāng)年存貨項目發(fā)生可抵扣暫時性差異1 125萬元，固定資產(chǎn)項目發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異450萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回壞賬準備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異750萬元。
假定該公司2007年的所得稅稅率為33％，2008年的所得稅稅率為25％。則A公司2007年的應(yīng)交所得稅為（ ）。
A、3 172.5萬元
B、3 687.75萬元
C、2 793.75萬元
D、3 802.5萬元
二、 正確答案：
A公司2007年應(yīng)交的所得稅
＝（11 250＋1 125－450－750）×33％
＝3 687.75（萬元）
【正確答案】 B
三、 涉及知識點：
四、 相關(guān)重點：
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轉(zhuǎn)載本文請注明“來源：正保會計網(wǎng)校”
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