2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第八章練習(xí)題

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　　一、 單項(xiàng)選擇題

　　1、下列情況中應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。

　　A、天安門廣場(chǎng)用地

　　B、某農(nóng)村造紙廠用地

　　C、某工礦區(qū)的產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)用地

　　D、某礦石場(chǎng)的排土場(chǎng)用地

　　2、某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。

　　A、0

　　B、20000

　　C、100000

　　D、80000

　　3、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A、設(shè)立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

　　C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

　　D、建制鎮(zhèn)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)用房按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　4、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在（ ）繳納耕地占用稅。

　　A、實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)

　　B、實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

　　C、收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)

　　D、收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)

　　5、下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（ ）。

　　A、學(xué)校占用耕地

　　B、醫(yī)院占用耕地

　　C、鐵路線路占用耕地

　　D、軍事設(shè)施占用耕地

　　6、某企業(yè)占用林地50萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。

　　A、800萬(wàn)元

　　B、1400萬(wàn)元

　　C、1000萬(wàn)元

　　D、2800萬(wàn)元

　　7、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。

　　A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C、購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是（）。

　　A、個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

　　B、對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

　　C、從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅

　　D、對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

　　9、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2012年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2012年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2012年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A、15.04

　　B、16.32

　　C、18.24

　　D、22.72

　　10、下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

　　A、中央空調(diào)單獨(dú)記賬核算的不征房產(chǎn)稅

　　B、宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)

　　C、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，地價(jià)單獨(dú)作為無(wú)形資產(chǎn)核算的，房產(chǎn)原值不應(yīng)包含土地價(jià)款

　　D、以房屋為載體的消防設(shè)備不計(jì)征房產(chǎn)稅

　　11、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。

　　A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

　　C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

　　D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

　　12、甲、乙兩人交換房產(chǎn)，甲房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，乙房產(chǎn)價(jià)值450萬(wàn)元，乙支付補(bǔ)價(jià)50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅是3%，上述業(yè)務(wù)共需要繳納的契稅是（ ）萬(wàn)元。

　　A、5

　　B、28.5

　　C、1.5

　　D、57

　　13、發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，無(wú)需繳納契稅的是（ ）。

　　A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)

　　B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)

　　C、房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方

　　D、購(gòu)買商品房的外籍人員

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。

　　A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　2、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。

　　A、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

　　B、名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地

　　C、中國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)用地

　　D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

　　3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有（ ）。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)

　　B、納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積

　　C、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

　　4、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。

　　A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

　　B、位于郊區(qū)的內(nèi)資企業(yè)

　　C、城市共有土地的企業(yè)

　　D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　5、下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（ ）。

　　A、軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B、養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

　　C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　D、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

　　6、某企業(yè)2012年年初實(shí)際占地面積共為20000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，7月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地15000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅分別為（ ）元。

　　A、48000

　　B、51000

　　C、375000

　　D、448500

　　7、耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，包括以下（ ）。

　　A、國(guó)有企業(yè)

　　B、集體企業(yè)

　　C、外商投資企業(yè)

　　D、個(gè)體工商戶

　　8、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。

　　A、事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年

　　B、自2013年1月1日至2015年12月31日，對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

　　C、某個(gè)人擁有的超奢華別墅，征房產(chǎn)稅

　　D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不應(yīng)包含地價(jià)

　　9、甲企業(yè)2012年1月以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為400萬(wàn)元，租期5年，年租金100萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除30%的余值計(jì)稅）。下列處理正確的有（ ）。

　　A、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0

　　B、甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為48萬(wàn)元

　　C、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0

　　D、乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為3.36萬(wàn)元

　　10、以下按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有（ ）。

　　A、自有用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)

　　B、對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃出租的房產(chǎn)

　　C、融資租賃租入的房產(chǎn)

　　D、投資聯(lián)營(yíng)、參與利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的房產(chǎn)

　　11、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。

　　A、人保投資控股有限公司，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

　　C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

　　D、納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　12、甲企業(yè)將原值70萬(wàn)的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)80萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬(wàn)元的價(jià)格出租給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說(shuō)法正確的有（ ）。

　　A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元

　　B、丙企業(yè)不繳納契稅

　　C、乙企業(yè)繳納契稅2.4萬(wàn)元

　　D、乙企業(yè)繳納契稅3.3萬(wàn)元

　　13、下列需要征收契稅的包括（ ）。

　　A、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

　　B、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅

　　C、以實(shí)物交換房屋

　　D、等價(jià)交換的房屋

　　14、契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的有（ ）。

　　A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓，不征契稅

　　B、契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

　　C、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅

　　D、對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅

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