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注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點：風(fēng)險與風(fēng)險管理（3）
為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學(xué)員，中華會計網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
一、以風(fēng)險為基點的分類：
預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。
以風(fēng)險管理為基點的分類：進入成本、維持成本、評估成本和處置成本。
二、建立風(fēng)險管理文化的主要作用有：
1.溝通：風(fēng)險管理成功的企業(yè)通常都大力強調(diào)溝通計劃目標(biāo)。
2.協(xié)作：把所有的目光集中在同一方向，并對風(fēng)險和目標(biāo)形成共同的理解，成為每一位員工的責(zé)任。
3.聯(lián)系：一個成功的風(fēng)險管理計劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實現(xiàn)。
三、實施風(fēng)險管理的障礙：
由于人為判斷判斷決策本身的局限性，應(yīng)對風(fēng)險的決策以及建立控制都需要考慮相對成本和效益?？赡艹霈F(xiàn)人為自身的失敗，如簡單失誤或錯誤所造成的故障隨時可能發(fā)生，兩個或兩個以上的人串通可以規(guī)避控制，并且管理層有能力凌駕于企業(yè)風(fēng)險管理決策之上。
障礙實施風(fēng)險管理的主要因素：
1.企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)有時和企業(yè)目標(biāo)不一致，在這種情況下，就會產(chǎn)生集體或個人之間的摩擦
2.高管的承諾并不充分
3.統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分
4.文化有時是不匹配的
四、實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵問題包括
董事會/首席執(zhí)行官的支持、責(zé)任和問責(zé)制、風(fēng)險計量、與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)、同良好公司治理的聯(lián)系以及增加企業(yè)價值的挑戰(zhàn)、企業(yè)風(fēng)險管理意識、如何獲取管理層認同、在控制方面的自我評價、風(fēng)險報告、與技術(shù)的關(guān)聯(lián)。
五、風(fēng)險管理基本流程
| 1、收集風(fēng)險管理初始信息 | 要廣泛地、持續(xù)不斷地收集 |
| 2、進行風(fēng)險評估 | 分為風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價三個叔 |
| 3、制定風(fēng)險管理策略 | 風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制七大策略 |
| 4、提出和實施風(fēng)險管理解決方案 | 外包方案、內(nèi)控方案等 |
| 5、風(fēng)險管理監(jiān)督與改進 | 應(yīng)收重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理的初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進?！?/td> |
企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各個有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。
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