注冊會計師《會計》每日一練：應(yīng)調(diào)整項目（2023.12.11）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2023/12/11 09:46:03　字體：大小

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多選題

（2022年）企業(yè)在財務(wù)報表附注中披露自會計利潤到所得稅費用的調(diào)整過程，下列各項中，屬于應(yīng)調(diào)整的項目有（?。?。

A、稅法規(guī)定的非應(yīng)稅收入

B、子公司適用不同稅率的影響

C、稅法規(guī)定的不可抵扣的成本、費用或損失

D、使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

自會計利潤到所得稅費用之間的調(diào)整具體項目一般包括：（1）與稅率相關(guān)的調(diào)整；（2）稅法規(guī)定的非應(yīng)稅收入、不得稅前扣除的成本費用和損失，或者可加計扣除的費用等永久性差異；（3）本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響、使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響；（4）對以前期間所得稅進行匯算清繳的結(jié)果與以前期間確認金額不同調(diào)整報告期間所得稅費用等。

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