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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練:業(yè)務(wù)處理(06.06)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小木 2020/06/06 09:40:45 字體:

百分之九十九的汗水加百分之一的天賦才能得到百分之百的成功,小編相信每一位考生都是天賦的擁有者,讓我們?yōu)樽?cè)會(huì)計(jì)師的取得奮斗那僅有的汗水吧。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練精選練習(xí)題,希望通過每天的練習(xí),讓大家成功取得勝利!

多選題

某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2020年1月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款150萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額19.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利5.2萬元。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有(?。?。

A、商場(chǎng)應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 

B、商場(chǎng)應(yīng)按155.2萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 

C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.5萬元 

D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.9萬元 

查看答案解析
【答案】
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【解析】
商場(chǎng)當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,商場(chǎng)應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額;根據(jù)稅法規(guī)定:對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金÷(1 所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率,當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5-5.2÷(1 13%)×13%=18.9(萬元)。

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《會(huì)計(jì)》(06.06)

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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