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注冊會計師《稅法》每日一練:留抵退稅(06.07)

來源: 正保會計網校 編輯:牧童 2020/06/07 09:02:03 字體:

主動學習一定要比被動學習更加輕松,學的更好,所以大家要擺正自己的備考態(tài)度,主動學習知識點,按照計劃進行每一天的學習。踏實備考,提高自己的自制力,不輕言放棄!注冊會計師《稅法》每日一練準備好了,快來跟大家一起學習吧!

單選題

.某企業(yè)為非先進制造業(yè)一般納稅人,2019年3月底留抵稅額40萬元,4-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬元,同時符合留抵退稅要求的其他四項條件。2019年4月-9月已抵扣進項稅金為350萬元,其中專用發(fā)票300萬元、海關進口增值稅專用繳款書35萬元,農產品收購發(fā)票對應進項稅額為15萬元。10月份企業(yè)可以申請留抵退稅的金額()萬元。

A、60 

B、34.46 

C、57.43 

D、0 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
該企業(yè)符合留抵退稅的相關條件,10月納稅申報期內可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=100-40=60(萬元) 進項構成比例=335÷350×100%=95.71% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%=60×95.71%×60%=34.46(萬元) 企業(yè)可以在10月份納稅申報期時可主管稅務機關申請退還留抵稅額34.46萬元。

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注冊會計師:每日一練《會計》(06.07)

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注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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