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現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊會計師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識點(diǎn)的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《審計》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
下列關(guān)于簡易計稅方法的表述,不正確的是( )。
A、一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅
B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅
C、一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅
D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),必須按照簡易計稅方法計稅
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
多選題
國際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分,可分為( )國際稅收協(xié)定。
A、雙邊
B、多邊
C、綜合性
D、單項
【正確答案】AB
【答案解析】際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分,可分為雙邊國際稅收協(xié)定、多邊稅收協(xié)定。
單選題
某企業(yè)2017年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元,2017年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、12.0
B、6.9
C、26.0
D、42.0
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)
單選題
納稅人在項目全部竣工前取得的收入可以預(yù)征土地增值稅,具體辦法由(?。┲贫?。
A、國家稅務(wù)總局
B、各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
C、各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局
D、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府
【正確答案】B
【答案解析】納稅人在項目全部竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預(yù)征土地增值稅,具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。
單選題
A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同,由A公司向B公司提供價值100000元的工作服,B公司向A公司提供價值150000元的面料,貨物差價由A公司付款補(bǔ)足。A公司共應(yīng)繳納印花稅(?。┰?。
A、3
B、60
C、90
D、75
【正確答案】D
【答案解析】商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此,應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。印花稅=(100000+150000)×0.3‰=75(元)
單選題
某外籍專家2017年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo),中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=6.25元人民幣)。該專家一直工作到2017年11月22日離境,其11月份應(yīng)納個人所得稅(?。┰?。
A、5742.24
B、5729.21
C、7206.27
D、6033.95
【正確答案】D
【答案解析】該外籍專家為在華居住不超過90天的情況,所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。
11月份應(yīng)納個人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。
單選題
下列費(fèi)用中不計入完稅價格的是( )。
A、由買方負(fù)擔(dān)的自己采購代理人的勞務(wù)費(fèi)
B、賣方間接從買方對該貨物進(jìn)口后銷售所得中獲得的收益
C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)
D、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
【正確答案】A
【答案解析】選項A即購貨傭金,不計入完稅價格。
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