24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/11/09 10:41:00 字體:

為了讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí),掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快,以下是《稅法》科目練習(xí)題。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選

  1、單選題

  2013年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2014年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法,正確的是(?。?。

  A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

  B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元

  C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元

  D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元

  【正確答案】A

  【答案解析】投資轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬(wàn)元)

  2、單選題

  某居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元,在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元,購(gòu)買了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

  A、19.40

  B、28.40

  C、30.00

  D、31.40

  【正確答案】B

  【答案解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬(wàn)元),所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6(萬(wàn)元),購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬(wàn)元)

  3、單選題

  某機(jī)械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,銷售材料收入200萬(wàn)元,處置舊廠房取得收入50萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(?。┤f(wàn)元。

  A、21

  B、21.25

  C、30

  D、50

  【正確答案】A

  【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除額=50×60%=30(萬(wàn)元),扣除限額=(4000+200)×5‰=21(萬(wàn)元),按照孰低原則,所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為21萬(wàn)元,處置舊廠房取得的收入及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入,屬于營(yíng)業(yè)外收入,不作為計(jì)提基數(shù)。

  4、單選題

  某企業(yè)2014年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元,與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬(wàn)元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為(?。?。

  A、8910元

  B、125000元

  C、49500元

  D、148500元

  【正確答案】B

  【答案解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元(800-200),超過(guò)500萬(wàn)元的部分為100萬(wàn)元。該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5(萬(wàn)元)=125000(元)

  5、單選題

  下列各項(xiàng)支出中,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(?。?/p>

  A、向投資者支付的股息

  B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

  C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

  D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  【正確答案】B

  【答案解析】選項(xiàng)A,向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),不得扣除;選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金,不得扣除。

  6、單選題

  某技術(shù)開(kāi)發(fā)公司2014年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅10.2萬(wàn)元,使用年限為5年,不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是(?。?。

  A、49萬(wàn)元

  B、50萬(wàn)元

  C、60萬(wàn)元

  D、70.2萬(wàn)元

  【正確答案】B

  【答案解析】按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)=60÷5÷12×10=10萬(wàn)元,稅法規(guī)定對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,即稅前扣除60萬(wàn)元,納稅調(diào)整額=60-10=50萬(wàn)元

  7、單選題

  甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),于2013年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬(wàn)元、股權(quán)持有到2014年12月31日。甲企業(yè)2014年所得額為450萬(wàn),2013年經(jīng)認(rèn)定虧損為50萬(wàn),則2014年度應(yīng)納所得稅額為(?。┤f(wàn)元。

  A、47.5

  B、40

  C、30

  D、12.5

  【正確答案】A

  【答案解析】2014年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=300×70%=210(萬(wàn)元),應(yīng)納所得稅額=(450-50-210)×25%=47.5(萬(wàn)元)。

【上一頁(yè)】 【下一頁(yè)】

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)