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2017年注冊會計師《稅法》易錯題解析:企業(yè)所得稅的虧損彌補

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/03/28 13:49:50 字體:

注冊會計師考試易錯題專家點評

  多選題:

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關(guān)表述錯誤的有( )。

A.境外分支機構(gòu)的所得可以用于彌補境內(nèi)虧損

B.以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入,在營業(yè)外收入核算

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損,企業(yè)應(yīng)在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除

【正確答案】BCD

【答案解析】選項B,在主營業(yè)務(wù)收入中核算;選項C,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;選項D,企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。

【正確率】14.89%

【教師點評】本題考查的知識點是企業(yè)所得稅的虧損彌補。企業(yè)所得稅與會計有一定的聯(lián)系,對于應(yīng)納稅所得額的計算也離不開對稅會差異的分析,所以大家一定要掌握稅會之間的聯(lián)系和差別,這樣才能更準確、更熟練的解答題目。

對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論,實在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個堅實的基礎(chǔ),在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。大家繼續(xù)加油!

相關(guān)鏈接:2017年注冊會計師《稅法》易錯題寶典

  注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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