2014年注會(huì)（cpa）考試接力賽：《稅法》習(xí)題測(cè)試七

會(huì)計(jì)

審計(jì)

經(jīng)濟(jì)法

稅法

財(cái)務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

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稅法練習(xí)題

　　單選題

　　1、國(guó)公民王某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售收入52萬(wàn)元，與收入配比的成本費(fèi)用40萬(wàn)元，其中包括支付王某的工資3萬(wàn)元，按承包合同規(guī)定，王某對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，每年需要上繳的承包費(fèi)是5萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2013年王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?/p>

　　A、6850

　　B、4250

　　C、7750

　　D、2050

　　2、王某為一家法人企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該企業(yè)任職，2013年從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入80000元，王某的個(gè)人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向私營(yíng)企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未歸還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（?。┰?。

　　A、33352.94

　　B、24600

　　C、35532.94

　　D、33360.94

　　3、杰克先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2013年7月10日來(lái)華，9月24日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向杰克先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；杰克先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（?。┰?/p>

　　A、1840.27

　　B、1879.43

　　C、2349.29

　　D、1937.63

　　4、某公民2013年8月買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　）元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　5、鄧某將其位于市區(qū)的住房2013年1月按照市場(chǎng)價(jià)格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金2500元，一次性收取了兩年的租金，2013年1月鄧某對(duì)其房屋進(jìn)行了修繕，修繕費(fèi)用2000元，則鄧某2013年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是（　）元。（不考慮其他稅費(fèi)及其附加）

　　A、1840

　　B、2800

　　C、3680

　　D、4640

　　多選題

　　1、下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可減除定額費(fèi)用的有（?。?/p>

　　A.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.工資薪金所得

　　D.利息所得

　　2、下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定正確的有（?。?。

　　A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

　　B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅

　　C、對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)

　　3、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。核定的方法主要包括（?。?。

　　A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B、參照相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　C、參照相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　D、參照以前年度該企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　4、以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的是（?。?/p>

　　A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

　　5、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（?。?。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

　　C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不超過(guò)30天的個(gè)人，為非居民納稅人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

　　計(jì)算題

　　中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2012年其收入情況如下：

　?。?）每月工資8000元；

　?。?）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動(dòng)，獲得報(bào)酬50000元，當(dāng)即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費(fèi)用；

　?。?）4月從國(guó)內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)30000元；

　?。?）從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；

　　（5）8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金5000元；

　?。?）將任職時(shí)認(rèn)購(gòu)境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元；

　?。?）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　（1）計(jì)算李某單位支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅；

　?。?）計(jì)算李某就業(yè)咨詢宣講應(yīng)納個(gè)人所得稅；

　?。?）計(jì)算李某從國(guó)內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

　　（4）計(jì)算李某從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；

　?。?）計(jì)算李某將任職時(shí)認(rèn)購(gòu)境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

　　（6）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　溫馨提醒：每天測(cè)試的科目不同，從周一到周五分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理。答案將在每天晚上七點(diǎn)公布在論壇中，大家可以去論壇核對(duì)答案。

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