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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》知識點：所得稅費用的核算（3.30）
知識點：所得稅費用的核算
所得稅費用的計算，是我們做題時不容易得分數(shù)的知識點。當(dāng)期所得稅和遞延所得稅如何計算呢？我們需要注意哪些事項呢？結(jié)合下面的總結(jié)，一起學(xué)習(xí)吧！
1.所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
2.當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）＝應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率
其中，應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
通常情況下，若不考慮計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的影響，則應(yīng)納稅所得額的計算公式可以表達為：
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額－（期末應(yīng)納稅暫時性差異－期初應(yīng)納稅暫時性差異）＋（期末可抵扣暫時性差異－期初可抵扣暫時性差異）＋（－）其他納稅調(diào)整事項
注意：若是不存在永久性差異，所得稅費用＝會計利潤×稅率
3.遞延所得稅費用（或收益）＝當(dāng)期遞延所得稅負債的增加＋當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
注意：遞延所得稅費用（或收益）不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項對所得稅的影響
以上是正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》相關(guān)知識點，希望對廣大考生有所幫助。
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