2016年稅務師考試備考大演練（五）

2016年稅務師備考已經(jīng)正式拉開帷幕，為了幫助廣大考生更好地鞏固學習成果，特別為大家準備了各科目習題大演練，準備參加2016年稅務師考試的考生復習的怎么樣了呢？是時候檢測一下自己的學習成果了。希望對您的備考有所幫助！

《稅法一》

多選題

關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ）。

A、按納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B、由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

D、城市維護建設稅的稅率采用有幅度的比例稅率

E、對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予退還

【正確答案】 ACE

【答案解析】 城市維護建設稅的稅率采用地區(qū)差別比例稅率；由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅。

《稅法二》

單選題

下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的是（ ）。

A、核電站在基建期內(nèi)的應稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準

D、對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外、在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財務與會計》

單選題

丙公司期末原材料的賬面余額為5300萬元，數(shù)量為100件。該材料計提的存貨跌價準備余額為480萬元。該原材料專門用于生產(chǎn)與丁公司所簽合同約定的50件甲產(chǎn)品。該合同約定：丙公司為丁公司提供甲產(chǎn)品50件，每件售價110萬元（不含增值稅）。將該原材料加工成50件甲產(chǎn)品尚需加工成本總額為710萬元。估計銷售每件甲產(chǎn)品尚需發(fā)生相關稅費0.2萬元（不含增值稅，本題下同）。本期期末市場上該原材料每件售價為52萬元，估計銷售原材料每件尚需發(fā)生相關稅費0.2萬元。期末該原材料應計提的存貨跌價準備金額為（ ）萬元。

A、520

B、480

C、40

D、50

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查存貨的期末計量知識點。判斷需要經(jīng)過加工的材料是否發(fā)生減值，要首先判斷其所生產(chǎn)的產(chǎn)品是否發(fā)生減值。如果生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生減值，材料就按自身的可變現(xiàn)凈值和成本相比較確認減值額。

甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值＝110×50－0.2×50＝5 490（萬元），甲產(chǎn)品成本＝5300＋710＝6 010（萬元），甲產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于成本，發(fā)生減值。專門為銷售合同而持有的存貨，應按照產(chǎn)成品或商品的合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎。

所以該原材料的可變現(xiàn)凈值＝110×50－710－50×0.2＝4780（萬元）。原材料成本5300大于其可變現(xiàn)凈值4780，所以存貨跌價準備余額應為5 300－4 780＝520（萬元），本期應計提的存貨跌價準備＝520－480＝40（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

多選題

下列選項中，屬于債權(quán)人委員會職權(quán)的有（ ）。

A、決定債務人的日常開支

B、監(jiān)督債務人財產(chǎn)的管理和處分

C、監(jiān)督破產(chǎn)財產(chǎn)分配

D、提議召開債權(quán)人會議

E、擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核債權(quán)人委員會的職權(quán)。選項A、E屬于管理人的職權(quán)。

《涉稅服務實務》

單選題

根據(jù)稅務行政復議與稅務行政訴訟的承接關系不同，可以把稅務行政復議分成必經(jīng)復議和選擇復議兩種程序。在稅務機關作出的下述具體行政行為中屬于選擇復議范圍的是（ ）。

A、核定應納稅款

B、課征滯納金

C、扣繳銀行存款抵繳稅款

D、委托代征代繳稅款

【正確答案】 C

【答案解析】 選項ABD屬于稅務機關作出的征稅行為，屬于必經(jīng)復議的范疇。     

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