2016年稅務師考試備考大演練（四）

2016年稅務師備考已經(jīng)正式拉開帷幕，為了幫助廣大考生更好地鞏固學習成果，特別為大家準備了各科目習題大演練，準備參加2016年稅務師考試的考生復習的怎么樣了呢？是時候檢測一下自己的學習成果了。希望對您的備考有所幫助！

《稅法一》

單選題

2015年2月，某建筑公司發(fā)生以下業(yè)務：自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本4000萬元，成本利潤率20%，無同類建筑勞務的價格。該公司將其中一棟自用，另一棟當月對外銷售，取得銷售收入3000萬元。該公司當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。

A、150

B、74.23

C、224.23

D、174.23

【正確答案】C

【答案解析】自建自用行為不征收營業(yè)稅，自建銷售行為需按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)各征一道營業(yè)稅。建筑業(yè)營業(yè)稅=4000×50%×（1+20%）÷（1-3%）×3%=74.23（萬元）

銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=3000×5%=150（萬元）

該公司當月應繳納營業(yè)稅=74.23+150=224.23（萬元）

《稅法二》

多選題

下列項目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。

A、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地

B、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地

C、按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地

D、鹽場的鹽灘用地

E、港口的碼頭用地

【正確答案】ACDE

【答案解析】企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅；為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財務與會計》

多選題

關(guān)于庫存商品、發(fā)出商品的核算，下列說法正確的有（ ）。

A、采用售價金額法核算的企業(yè)，應設置“商品進銷差價”科目核算商品的售價與進價之間的差額

B、采用售價金額法核算的企業(yè)，對外銷售發(fā)出的商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的處理為借記“主營業(yè)務成本”科目、“商品進銷差價”科目，貸記“庫存商品”科目

C、企業(yè)委托其他單位代銷的商品，必須通過“委托代銷商品”科目核算

D、對于不滿足收入確認條件的發(fā)出商品，應借記“庫存商品”，貸記“發(fā)出商品”

E、發(fā)出商品滿足收入確認條件時，應結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”

【正確答案】ABE

【答案解析】本題考查庫存商品、發(fā)出商品的核算知識點。選項C，可以通過“發(fā)出商品”科目核算；選項D，正確的處理為借記“發(fā)出商品”，貸記“庫存商品”。

《涉稅服務相關(guān)法律》

多選題

某日債權(quán)人李某向人民法院對甲企業(yè)提出了破產(chǎn)申請，關(guān)于法院受理該申請后的說法正確的有（ ）。

A、人民法院必然會對甲企業(yè)進行破產(chǎn)宣告

B、只有在人民法院認為債務人已具備破產(chǎn)宣告條件，才依法宣告其破產(chǎn)

C、如果人民法院宣告甲企業(yè)破產(chǎn)，應當依法以裁定的形式作出

D、如果甲企業(yè)不能執(zhí)行或者不執(zhí)行和解協(xié)議的，人民法院經(jīng)和解債權(quán)人請求，應當裁定終止和解協(xié)議的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)

E、如果在重整期間，由于甲企業(yè)的行為致使管理人無法執(zhí)行職務，管理人可以請求人民法院裁定終止重整程序，并宣告甲企業(yè)破產(chǎn)

【正確答案】BCDE

【答案解析】本題考核破產(chǎn)宣告。破產(chǎn)宣告，是指人民法院對具備破產(chǎn)原因的債務人的破產(chǎn)事實作出裁定，并使債務人進入破產(chǎn)程序的一種司法裁定行為。債權(quán)人或者債務人向人民法院提出破產(chǎn)申請并不一定必然引起破產(chǎn)宣告，只有在人民法院認為債務人已具備破產(chǎn)宣告條件，才依法宣告其破產(chǎn)。所以選項A錯誤。

《涉稅服務實務》

單選題

甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人田某以吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，田某不服，向稅務行政復議機關(guān)申請行政復議，則被申請人是（ ）。

A、甲市地稅局

B、乙縣地稅局

C、乙縣人民政府

D、丙鎮(zhèn)稅務所

【正確答案】B

【答案解析】稅務所是稅務局的派出機構(gòu)。各級稅務機關(guān)的內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰；但稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。在作出罰款處罰時，稅務所具有行政主體的資格。但稅務所做出的吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，是無授權(quán)的情況。稅務機關(guān)設立的派出機構(gòu)、內(nèi)設機構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關(guān)是被申請人。    

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