2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十七）

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單選題

下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B、A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C、A公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，A公司從B公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、A公司對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【正確答案】 B

【答案解析】 若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則相當(dāng)于A公司持有C公司40%股份，則兩者具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

單選題

根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　）。

A、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

B、將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C、取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)

D、房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅

【正確答案】 D

【答案解析】 房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

單選題

下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（　）。

A、機(jī)油

B、汽油

C、人造石油

D、天然原油

【正確答案】 D

【答案解析】 天然原油屬于資源稅征稅范圍，應(yīng)征收資源稅。機(jī)油、汽油、人造石油均不征收資源稅。

單選題

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（　）。

A、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征

B、對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C、對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

D、融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】 B

【答案解析】 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

單選題

某公司2016年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2017年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30％，該公司2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　）萬(wàn)元。

A、21.2

B、27.6

C、29.7

D、44.4

【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)納稅額＝3000×（1－30%）×1.2%×4/12＋160×12%＝8.4＋19.2＝27.6（萬(wàn)元）

單選題

土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是（　）。

A、合并填報(bào)

B、分別填報(bào)

C、只填報(bào)征稅項(xiàng)目

D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

【正確答案】 B

【答案解析】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，應(yīng)該分別進(jìn)行納稅申報(bào)，如果未分別申報(bào)，那么免稅項(xiàng)目不得享受免稅優(yōu)惠。

單選題

納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（?。?/p>

A、居住所在地

B、房地產(chǎn)坐落地

C、居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在房地產(chǎn)坐落地。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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