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2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》知識點：增值稅計算公式（06.18）
2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年cta考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目知識點總結(jié)，以下是《稅法一》科目知識點的歸納，希望對廣大考生有所幫助。
計算公式：教材P160
（1）當期應(yīng)納稅額的計算
當期應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額一（當期進項稅額一當期不得免征和抵扣稅額）
當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）一當期不得免征和抵扣稅額抵減額
當期不得免征和抵扣稅額抵減額＝當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）
?。?）當期免抵退稅額的計算
當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率一當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額＝當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
?。?）當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算
?、佼斊谄谀┝舻侄愵~≤當期免抵退稅額，則
當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額一當期應(yīng)退稅
?、诋斊谄谀┝舻侄愵~＞當期免抵退稅額，則
當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準！
正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報即學！
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