新用戶掃碼下載
注冊(cè)稅務(wù)師：管理費(fèi)用
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》答疑精華：管理費(fèi)用
2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》“管理費(fèi)用”概念提出的相關(guān)問題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
試題內(nèi)容
【例題】某糕點(diǎn)廠外購(gòu)一批面粉，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，上面注明價(jià)款20000元。賬務(wù)處理：
借：原材料 17400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2600
貸：銀行存款 20000
問題：下列情形應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
?。?）該企業(yè)將賬面價(jià)值8700元的面粉用于交際應(yīng)酬。
?。?）該糕點(diǎn)廠將本企業(yè)生產(chǎn)的糕點(diǎn)用于交際應(yīng)酬，該批糕點(diǎn)不含稅售價(jià)10000元，成本8000元。
【答案解析】
?。?）該企業(yè)將賬面價(jià)值8700元的面粉用于交際應(yīng)酬
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8700/（1-13%） ×13%=1300（元）
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10000
貸：原材料 8700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300
?。?）該糕點(diǎn)廠將本企業(yè)生產(chǎn)的糕點(diǎn)用于交際應(yīng)酬，該批糕點(diǎn)不含稅售價(jià)10000元，成本8000元。
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 9700
貸：庫(kù)存商品 8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
|
|
詳細(xì)問題描述： 1、本題中計(jì)入銷售費(fèi)用中可以嗎？ 2、如何區(qū)分是計(jì)入管理費(fèi)用還是銷售費(fèi)用科目？ 答疑老師回復(fù)： 1、嚴(yán)格說計(jì)入管理費(fèi)用更好，因?yàn)橛锌赡艹燥垜?yīng)酬但生意沒有談妥，那么計(jì)入銷售費(fèi)用是不合理的。 2、銷售費(fèi)用是整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中所發(fā)生費(fèi)用，包括公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用和商業(yè)性公司在進(jìn)貨過程中發(fā)生的費(fèi)用。公司銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)以及為銷售公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。 管理費(fèi)用是公司在組織生產(chǎn)和進(jìn)行管理過程中，由行政管理部門的管理行為而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包含內(nèi)容相當(dāng)復(fù)雜，包括折舊，如無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、待攤費(fèi)用攤銷；一些稅費(fèi)，如車船使用稅、土地使用稅、印花稅；行政管理部門在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)，如工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、提取的壞帳準(zhǔn)備等。無論管理費(fèi)用多么復(fù)雜，但基本上都是為了公司整體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而支出的。 簡(jiǎn)單說如果和銷售直接掛鉤的計(jì)入銷售費(fèi)用，否則一般是管理費(fèi)用。 |
 |
·2015注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)報(bào)名免費(fèi)咨詢>> |
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)