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2021稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華：會計分錄
2021年稅務(wù)師備考開始，在前進過程中總有障礙物，正保會計網(wǎng)校答疑專家將一路陪你掃清障礙，您有任何疑問，都可以提出來，專業(yè)的答疑老師為您解答、指導(dǎo)，助你成功備考！
網(wǎng)校答疑精華：
試題內(nèi)容：
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（?。?。
A.企業(yè)計提的應(yīng)收賬款壞賬準備
B.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認的預(yù)計負債
C.轉(zhuǎn)回的存貨跌價準備
D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值暫時性下跌
E.自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，屬于影響當(dāng)期的永久性差異，不影響遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，會導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)科目余額減少；選項E，自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出在稅法上允許加計扣除，其形成的稅會差異屬于可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
提問內(nèi)容：
老師，能寫下各選項的分錄嗎？
答疑老師回復(fù)：
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
A
借：信用減值損失
貸：壞賬準備
B
借：營業(yè)外支出
貸：預(yù)計負債
C
借：存貨跌價準備
貸：資產(chǎn)減值損失
D
借：其他債權(quán)投資
貸：其他綜合收益
E
借：研發(fā)支出——資本化支出
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等
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