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親愛的學(xué)員,大家好!每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年2月20日到2023年2月26日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第3行“稅金及附加”應(yīng)當(dāng)包括( )。
A、先征后返的增值稅
B、企業(yè)當(dāng)期繳納的消費稅
C、企業(yè)當(dāng)期繳納的房產(chǎn)稅
D、企業(yè)當(dāng)期繳納的城建稅和教育費附加
E、服裝制造企業(yè)銷售生產(chǎn)車間應(yīng)納的土地增值稅
選項BCD屬于“稅金及附加”的核算范圍。選項A計入其他收益科目,選項E計入固定資產(chǎn)清理科目。
【點評】稅金:
計入稅金及附加:房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費稅、城建稅和教育費附加、地方教育附加、土地增值稅 .
計入相關(guān)資產(chǎn)的成本:耕地占用稅、車輛購置稅、契稅、不得抵扣的增值稅 .
通過損失扣除:購進貨物發(fā)生非正常損失的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出 .
不得稅前扣除的稅金:企業(yè)所得稅、增值稅、企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的個人所得稅。
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