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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
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練習(xí)時(shí)間：2023-12-19 做題次數(shù)：202 準(zhǔn)確率： 22.71％
1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第3行“稅金及附加”應(yīng)當(dāng)包括（?。?/p>
A、先征后返的增值稅
B、企業(yè)當(dāng)期繳納的消費(fèi)稅
C、企業(yè)當(dāng)期繳納的房產(chǎn)稅
D、企業(yè)當(dāng)期繳納的城建稅和教育費(fèi)附加
E、服裝制造企業(yè)銷售生產(chǎn)車間應(yīng)納的土地增值稅
查看答案解析
【答案】
BCD【解析】
選項(xiàng)BCD屬于“稅金及附加”的核算范圍。選項(xiàng)A計(jì)入其他收益科目，選項(xiàng)E計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目。
【點(diǎn)評(píng)】企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，例如核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不計(jì)入“稅金及附加”科目。
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