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資金時間價值
資金時間價值可按單利計算,也可按復(fù)利計算,一般情況下按復(fù)利計算。
資金時間價值有兩種表示方法:現(xiàn)值和終值。
1、現(xiàn)值是指貨幣資金的現(xiàn)在價值,即將來某一時點的一定資金折合成現(xiàn)在的價值;(本金)
2、終值是指貨幣未來的價值,即一定量的資金在將來某一時點的價值,表現(xiàn)為本利和。
風(fēng)險的衡量:
預(yù)期收益率相同,方差越大,風(fēng)險越大。不適用于比較具有不同預(yù)期收益率的項目的風(fēng)險。(絕對風(fēng)險的大?。?
標(biāo)準(zhǔn)離差率越大,風(fēng)險越大??捎脕肀容^預(yù)期收益率不同的項目之間的風(fēng)險大小。(以相對數(shù)衡量項目的全部風(fēng)險的大小,它表示每單位預(yù)期收益所包含的風(fēng)險,即每一元預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險的大小,反映資產(chǎn)的相對風(fēng)險的大?。?
財務(wù)分析的基本方法:
1、比率分析法,常用相關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率、動態(tài)比率
2、比較分析法,常用評價標(biāo)準(zhǔn)有行業(yè)、歷史、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)
3、趨勢分析法,具體做法有編制絕對數(shù)比較財務(wù)報表、編制相對數(shù)比較財務(wù)表
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
流動比率越高,說明資產(chǎn)的流動性越強,短期償債能力越強;流動比率越低,說明資產(chǎn)的流動性越差,短期償債能力越弱;
過高的流動比率,可能是存貨超儲積壓、存在大量應(yīng)收賬款的結(jié)果;也可能反映企業(yè)擁有過分充裕的現(xiàn)金,說明企業(yè)資金利用不充分,有可能降低企業(yè)的獲利能力;
企業(yè)所處行業(yè)經(jīng)營性質(zhì)不同,對資產(chǎn)的流動性要求也不同;企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理方式也會影響流動比率。
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