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2018年稅務(wù)師試題《稅法一》多選題及參考答案 沖!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/10/21 10:20:28 字體:

備戰(zhàn)2020稅務(wù)師考試,你做試題了么?做試題可以幫助考生檢驗(yàn)解題技巧的運(yùn)用熟練度,且歷年稅務(wù)師試題里有不少高頻考點(diǎn),建議還沒(méi)開(kāi)始練習(xí)的,一定要抽空練習(xí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋整理了歷年稅務(wù)師試題,小編帶來(lái)2018年稅務(wù)師試題《稅法一》多選題及參考答案,大家可對(duì)照答案好好做做。

單選題】 【多選題】 【計(jì)算題】 【綜合分析題

以下是2018年稅務(wù)師《稅法一》多選題及答案解析:

1.下列銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有(?。?。

A.納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額

B.稽查查補(bǔ)的銷(xiāo)售額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

D.偶爾發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額

E.免稅銷(xiāo)售額

【正確答案】ABCE

【答案解析】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額?!凹{稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額。納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

2.關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額,下列說(shuō)法正確的有( )。

A.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物,直接向消費(fèi)者收取貨款,直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.以物易物方式下銷(xiāo)售貨物,雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額

C.直接收費(fèi)金融服務(wù),以其提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金等各類(lèi)費(fèi)用為銷(xiāo)售額

D.貸款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷(xiāo)售額

E.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物,折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項(xiàng)D,貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額。

3.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅,下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人

B.固體廢棄物和噪聲實(shí)行統(tǒng)一定額稅制,大氣和水污染物實(shí)行浮動(dòng)比例稅制

C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放污染物的,不屬于直接向環(huán)境排放污染物

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B,固體廢棄物和噪聲實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一的定額稅制,對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制,既有上限,又有下限。

4.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定,下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>

A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的,按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)納稅

B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒

C.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒,核定比例統(tǒng)一確定為20%

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%(含70%)以上的,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格

E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B,白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍不包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒;選項(xiàng)C,國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒,核定比例統(tǒng)一確定為60%;選項(xiàng)E,白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

5.下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有(?。?/p>

A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

E.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)CD,遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)和水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù),按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。

6.下列情形中,以納稅人當(dāng)期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的有( )。

A.未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備

B.通過(guò)暗管方式違法排放污染物

C.損毀或擅自移動(dòng)污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備

D.規(guī)?;B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物

E.篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)

【正確答案】ABCE

【答案解析】納稅人有下列情形之一的,以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量:
(1)未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或者未將污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng);
(2)損毀或者擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備;
(3)篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù);
(4)通過(guò)暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物;
(5)進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。

7.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算,下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>

A.應(yīng)將利息支出從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中調(diào)整至房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

B.發(fā)生的未實(shí)際支付款項(xiàng)的成本費(fèi)用應(yīng)列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中進(jìn)行扣除

C.銷(xiāo)售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

D.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

E.銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額扣除

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除,清算時(shí)未實(shí)際支付的成本費(fèi)用,不得在土地增值稅清算中列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行扣除;選項(xiàng)E,銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用不按實(shí)際發(fā)生額扣除,在計(jì)算土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除。

8.下列車(chē)輛中,可以享受車(chē)輛購(gòu)置稅減免稅政策的有( )。

A.森林消防部門(mén)專(zhuān)用指揮車(chē)

B.中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)“母親健康快車(chē)”項(xiàng)目的流動(dòng)醫(yī)療車(chē)

C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用進(jìn)口小汽車(chē)

D.個(gè)人購(gòu)置的屬于《新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》中的新能源汽車(chē)

E.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車(chē)輛

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C,回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē),免征車(chē)輛購(gòu)置稅。

9.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有(?。?。

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.融資性售后回租服務(wù)

E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

【正確答案】ACE

【答案解析】一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)和融資性售后回租服務(wù),沒(méi)有可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。

10.下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有(?。?/p>

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.納稅人經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

D.納稅義務(wù)超過(guò)追繳期限

E.稅法修訂或調(diào)整

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)BD屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

11.下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中,正確的有(?。?。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

D.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.車(chē)輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D,消費(fèi)稅的稅率,有兩種形式:一種是比例稅率,另一種是定額稅率;選項(xiàng)E,車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率。

12.下列納稅人中,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有( )。

A.經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為且會(huì)計(jì)核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)

E.自然人

【正確答案】BCD

【答案解析】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù),以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)A,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為且會(huì)計(jì)核算健全的單位,按一般納稅人納稅;選項(xiàng)E,自然人必須按小規(guī)模納稅人納稅,不是可以選擇。

13.下列情形中,一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售服裝

C.將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人

D.將貨物無(wú)償贈(zèng)送給一般納稅人

E.超市零售化妝品

【正確答案】ACE

【答案解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

14.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理,下列說(shuō)法正確的有(?。?。

A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除個(gè)人外)是委托方所在地

B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本

C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款,委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款,受托方不再補(bǔ)稅

D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的,應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為個(gè)人的,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;受托方為企業(yè)等單位的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)E,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方,受托方是代收代繳義務(wù)人。

15.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法正確的有(?。?。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天

B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的,為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的,為服務(wù)完成的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物(除特殊情況外)的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【正確答案】BDE

【答案解析】選項(xiàng)A,納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;選項(xiàng)C,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

16.房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列用途,屬于土地增值稅視同銷(xiāo)售的有(?。?。

A.安置回遷

B.對(duì)外出租

C.獎(jiǎng)勵(lì)職工

D.利潤(rùn)分配

E.對(duì)外投資

【正確答案】ACDE

【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶(hù)的,安置用房視同銷(xiāo)售處理;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨帀性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)。

17.根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定,下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條件的有( )。

A.進(jìn)口貨物的買(mǎi)方和賣(mài)方?jīng)]有特殊關(guān)系,或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響

B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的條件和因素的影響

C.進(jìn)口貨物的賣(mài)方不得直接或間接獲得因買(mǎi)方銷(xiāo)售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益,或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整

D.進(jìn)口貨物的賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制,但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制,對(duì)貨物銷(xiāo)售地域的限制和對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)性影響的限制除外

E.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不包括間接支付的價(jià)款和價(jià)外收取的費(fèi)用

【正確答案】ABCD

【答案解析】進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
(1)對(duì)買(mǎi)方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制,但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制、對(duì)貨物銷(xiāo)售地域的限制和對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)性影響的限制除外;
(2)進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的條件或因素的影響。
(3)賣(mài)方不得直接或者間接獲得因買(mǎi)方銷(xiāo)售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益,或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
(4)買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有特殊關(guān)系,或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響。

一寸光陰一寸金,浪費(fèi)時(shí)間是奢侈的,備戰(zhàn)稅務(wù)師的學(xué)員浪費(fèi)時(shí)間就更奢侈了。最可怕的是浪費(fèi)了寶貴的時(shí)間,自己卻并沒(méi)有意識(shí)。2020稅務(wù)師考試沖刺10幾天,希望大家有針對(duì)性地做題,太難太偏的題就不要做了。

剩下時(shí)間如何復(fù)習(xí)呢?建議大家多做幾套模擬題,網(wǎng)校??家獏⑴c一下,檢驗(yàn)下學(xué)習(xí)情況。模考入口>>同時(shí),記得回顧錯(cuò)題(稅務(wù)師易錯(cuò)題及知識(shí)點(diǎn))、回看高頻考點(diǎn)(查看各科目高頻考點(diǎn)>>),查漏補(bǔ)缺!另外,一定要利用好點(diǎn)題密訓(xùn)班課程,跟著老師刷題練技巧,梳理重點(diǎn)知識(shí)、攻克學(xué)習(xí)難題!購(gòu)點(diǎn)題密訓(xùn)班送機(jī)考?購(gòu)課入口>> 

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