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備考信息
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
B、企業(yè)接受委托加工制造大型機器設(shè)備,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認收入的實現(xiàn)
C、特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入
E、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,應視同銷售確認收入
【正確答案】BE
【答案解析】該捐贈業(yè)務視同銷售,但不符合會計收入確認條件,不確認收入;
同時消費稅按市場價格計算計入營業(yè)外支出。
借:營業(yè)外支出 3650000
貸:庫存商品 3000000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)650000
借:營業(yè)外支出 1250000
貸:應交稅費——應交消費稅 1250000
選項B,企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
29.35%
本題考查的是“企業(yè)所得稅年度收入總額的審核”的相關(guān)規(guī)定,考查點比較綜合,需要全面掌握。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學習愉快!!
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