2020稅務(wù)師《稅法二》試題及答案：非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

近年稅務(wù)師試題涵蓋稅務(wù)師考試高頻考點(diǎn)，我們多做做這些試題，可以了解稅務(wù)師考試?？寄男┲R(shí)點(diǎn)、怎么出題等等。小編從網(wǎng)校論壇收集整理了2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），希望能給大家提供方便。

境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬(wàn)，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

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