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2021年稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析（延考單選題）
想知道稅務(wù)師歷年試題怎么出題、都考哪些知識點，就把稅務(wù)師歷年試題練一練，網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋，整理了稅務(wù)師歷年試題，下面是2021年稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析（考生回憶版）延考單選題部分試題。
單選題
1.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是（ ）。 A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進行繳納 B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納 C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進行繳納 D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進行繳納 【參考答案】D【參考解析】本題考核“增值稅報繳稅款期限的規(guī)定”知識點。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費用價稅合計金額為50萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額（ ）萬元。 A.161.75 B.143.81 C.5.75 D.156 【參考答案】A 【參考解析】本題考核“銷項稅額的計算”知識點。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額＝[1200＋50÷（1＋13％）]×13％＝161.75（萬元）。 3.一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A.用于分配給股東 B.用于集體福利 C.用于對外投資 D.發(fā)生正常損失 【參考答案】B 【參考解析】本題考核“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點。選項AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準予抵扣進項稅額。選項D，發(fā)生正常損失，準予抵扣進項稅額；發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進項稅額的。 4.下列金融服務(wù)中免征增值稅的是（?。?。 A.保險公司提供財產(chǎn)保險服務(wù) B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù) C.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為 D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價證券 【參考答案】C 【參考解析】本題考核“特定免稅項目”知識點。選項ABD，均應(yīng)計征增值稅；選項C，自2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。 5.下列選項中關(guān)于煙葉稅的說法正確的是（ ）。 A.納稅地點是銷售地主管稅務(wù)機關(guān) B.納稅義務(wù)時間是收購煙葉的當(dāng)天 C.納稅期限是按季度計算 D.繳庫期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi) 【參考答案】B 【參考解析】本題考核“煙葉稅”知識點。選項A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)；選項C，煙葉稅應(yīng)按月計征；選項D，應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。 |
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