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稅務(wù)師稅法二練習(xí)題及答案解析：虧損彌補(bǔ)
單選題
某國(guó)有企業(yè)2022年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為42萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2020年度和2021年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬元。2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.5
B.3
C.10.5
D.12.5
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【答案】
B【解析】
稅法規(guī)定，一般企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（42-30）×25%=3（萬元）
考察知識(shí)點(diǎn)：虧損彌補(bǔ)
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稅務(wù)師每種題型的解題方法
比如：稅務(wù)師考試的多選題，少選且選對(duì)，是可以拿到一半的分值的。比如，正確答案是ABC，你答AC或AB，那么你可以拿到0.5分。如果不是很有把握時(shí)，一定不能全選，可以根據(jù)某個(gè)點(diǎn)進(jìn)行排除，盡可能拿到些分?jǐn)?shù)。
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