新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
單選題
某居民企業(yè)2022年度取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6770萬元，當(dāng)年購買地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58.5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬元，其中廣告費(fèi)158.7萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)是112.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.161.88
B.133.75
C.119.13
D.147.25
查看答案解析
【答案】
C【解析】
處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，所以在計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，要將102萬元加進(jìn)來，但不作為計(jì)算廣告費(fèi)限額基數(shù)。廣告費(fèi)扣除的限額=6770×15%=1015.5（萬元），實(shí)際發(fā)生了158.7萬元準(zhǔn)予全部扣除，同時(shí)上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)112.5萬元也是可以扣除的。對企業(yè)取得的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（6770+102－6283－112.5）×25%=119.13（萬元）
考察知識點(diǎn)
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
稅法二題庫入口>>（建議電腦端體驗(yàn)）
想使用手機(jī)隨時(shí)隨地刷題，網(wǎng)校的APP就是不錯(cuò)的免費(fèi)工具！
點(diǎn)擊下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP>>
稅務(wù)師考前沖刺要多刷模擬題，8套卷比較合適，現(xiàn)在就可以開始刷啦。
另外，2023年稅務(wù)師萬人模考大賽，每個(gè)考生都可以免費(fèi)參加！參賽有機(jī)會贏取獎(jiǎng)品！抓住測試摸底的好機(jī)會哦~
通過?？寄馨l(fā)現(xiàn)知識點(diǎn)薄弱環(huán)節(jié)，下一步才能更有針對性地復(fù)習(xí)鞏固。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號