2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第二章練習(xí)題：增值稅

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　　計(jì)算題

　　某百貨商場(chǎng)系一般納稅人，設(shè)立三個(gè)業(yè)務(wù)部：批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款55800元；

　?。?）購(gòu)進(jìn)一輛自用的小轎車(chē)，汽車(chē)價(jià)款185000元，貨款已經(jīng)支付，取得汽車(chē)銷售專業(yè)發(fā)票；

　　（3）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)；

　?。?）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，銷售棕櫚油15000元，鴨蛋79000元，其余為其他商品，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出9690元，取得國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；

　?。?）該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售電器和化妝品取得零售收入1053000元（其中銷售化妝品取得收入67860元）；

　?。?）本月該公司取得電費(fèi)專用發(fā)票，注明增值稅為12900元。（上述取得的符合規(guī)定的稅控發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證）

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　）元。

　　A、7254

　　B、1674

　　C、1625.24

　　D、6419.47

　　<2>、業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額為（?。┰?/p>

　　A、96470

　　B、132240

　　C、136000

　　D、16782

　　<3>、本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（?。┰?/p>

　　A、236824.3

　　B、256946

　　C、236146

　　D、223924.3

　　<4>、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅（?。┰?/p>

　　A、49094

　　B、59292.45

　　C、48415.7

　　D、61315.7

　　　　

　　2014注冊(cè)稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)期《稅法一》練習(xí)題匯總