2014注冊稅務師考試《稅法一》第二章練習題：可以抵扣的進項稅額

　　2014年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　綜合題

　　某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下業(yè)務：

　?。?）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬）、包裝物租金7.02萬元；

　?。?）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元；

　　（3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元；

　?。?）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；

　?。?）將新研制的一批應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格；

　　（6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元；

　　（7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；

　?。?）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得貨運發(fā)票，當月基建工程領用外購材料20%；

　?。?）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；

　　（10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元；

　?。?1）進口一套生產(chǎn)設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20%。

　　以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金合計（?。┤f元。

　　A、6.06

　　B、3.06

　　C、2.55

　　D、3

　　<2>、計算業(yè)務5的銷項稅為（?。┤f元。

　　A、3.78

　　B、4.16

　　C、3.74

　　D、3.4

　　<3>、計算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為（?。┤f元。

　　A、70.76

　　B、73.14

　　C、69.29

　　D、71.27

　　<4>、該企業(yè)當期應納增值稅稅額為（?。┤f元。

　　A、39.35

　　B、37.37

　　C、35.78

　　D、32.78

　　<5>、關于下列說法中正確的有（　）。

　　A、增值稅一般納稅人購置稅控收款機，取得增值稅專用發(fā)票的，才可以抵扣稅控收款機進項稅

　　B、納稅人采取以舊換新業(yè)務銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅

　　C、外購貨物用于在建工程，應視同銷售計算增值稅

　　D、本題中納稅人采取折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除征稅

　　<6>、計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅合計（?。┤f元。

　　A、28.95

　　B、39

　　C、34.98

　　D、31.92

　　　　

　　2014注冊稅務師考試預習期《稅法一》練習題匯總