2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》第二章練習(xí)題

　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

第二章　個(gè)人所得稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、約翰是美國人，2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（?。?/p>

　　A、2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人

　　B、2010年度為我國非居民納稅人，2011年度為我國居民納稅人

　　C、2010年度和2011年度均為我國非居民納稅人

　　D、2010年度和2011年度均為我國居民納稅人

　　2、張某于2012年初購買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。

　　A、1000

　　B、500

　　C、800

　　D、750

　　3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬元；銷售成本和期間費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元、廣告費(fèi)15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元、投資者工資3萬元；增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。

　　A、353000.67

　　B、337930.33

　　C、313550

　　D、326030

　　4、某中國公民，當(dāng)年在A國取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時(shí)在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（?。┰?。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　5、王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2012年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?/p>

　　A、2160

　　B、4320

　　C、4520

　　D、2760

　　6、某企業(yè)雇員陳某2012年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，陳某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取2月份工資5000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，陳某2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?/p>

　　A、1500

　　B、1505

　　C、1700

　　D、1800

　　7、下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（　）。

　　A、實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　B、無論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　C、個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

　　D、2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

　　8、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬15000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。?。

　　A、1988元

　　B、2016元

　　C、2296元

　　D、2408元

　　9、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。

　　A、1052

　　B、2150

　　C、2240

　　D、1072

　　10、公民甲某2012年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納10%。另外，單位通過保險(xiǎn)公司辦理其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳納1000元，且辦理到甲某個(gè)人保險(xiǎn)賬戶。當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅（　）元。

　　A、20

　　B、15

　　C、35

　　D、57

　　11、某外籍人員2012年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，12月20日離開中國，則2012年12月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?。

　　A、10185

　　B、6735.24

　　C、6570.97

　　D、6796.69

　　12、下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（　）。

　　A、從上市公司取得的限制性股票期權(quán)所得，按照“股息紅利所得”征收個(gè)人所得稅

　　B、股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期

　　C、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　D、個(gè)人在同一納稅年度內(nèi)取得股票增值權(quán)3次的，應(yīng)將各次的所得合并納稅

　　13、趙某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。

　　A、1160

　　B、1200

　　C、1360

　　D、1500

　　14、某教授2012年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?/p>

　　A、952

　　B、1288

　　C、1366.4

　　D、1358

　　15、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。

　　A、50000

　　B、70000

　　C、90000

　　D、100000

　　16、個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（?。?。

　　A、收入來源地

　　B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C、納稅人戶籍所在地

　　D、納稅人選擇并固定一地

　　17、商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按（?。┧眉{稅。

　　A、偶然

　　B、其他

　　C、勞動(dòng)報(bào)酬

　　D、工資、薪金

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（?。?。

　　A、通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　B、通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　　C、通過非營利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　　D、通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)

　　E、通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)

　　2、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（　）。

　　A、通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得

　　B、烈屬的所得

　　C、殘疾人員取得的所得

　　D、因自然災(zāi)害遭受重大損失

　　E、達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得

　　3、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（?。?。

　　A、單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性保險(xiǎn)

　　B、個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C、個(gè)人兼職取得的收入

　　D、企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

　　E、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　4、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有（?。?。

　　A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利

　　C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

　　D、個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

　　E、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　5、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有（?。?/p>

　　A、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅

　　B、在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅

　　C、在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅

　　D、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅

　　E、在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限

　　6、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（?。?。

　　A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得

　　D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　E、提供汽車使用權(quán)取得的所得

　　7、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有（　）。

　　A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　B、個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

　　E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入

　　8、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　）。

　　A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者買賣股票的所得不納稅

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費(fèi)用允許稅前扣除

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅

　　D、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅

　　E、合伙企業(yè)以企業(yè)為納稅人，納稅后合伙人再根據(jù)分享比例分配稅后利潤

　　9、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（　）。

　　A、銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補(bǔ)率計(jì)算的利息額支付給儲(chǔ)戶的部分

　　B、參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金

　　C、退休后再受雇取得的收入

　　D、購買福利彩票所得獎(jiǎng)金

　　E、個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入

　　10、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（　）。

　　A、從兩處或兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C、從中國境外取得所得的

　　D、年稅額12萬元以上的

　　E、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　11、在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（?。?/p>

　　A、修理費(fèi)用

　　B、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用

　　C、購置無形資產(chǎn)的支出

　　D、投資者的家庭支出

　　E、意外事故有賠償?shù)牟糠?/p>

　　12、下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有（?。?。

　　A、從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B、在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅

　　C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　D、員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　E、單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　13、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（?。?/p>

　　A、雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B、在某一納稅年度內(nèi)，個(gè)人實(shí)際發(fā)生實(shí)繳稅款超過抵免限額時(shí)，超過限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

　　C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　D、按照國家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息免予征收個(gè)人所得稅

　　E、單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

　　14、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（?。?/p>

　　A、同一作品分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次納稅

　　B、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

　　C、同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

　　D、同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

　　E、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

　　15、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（?。?。

　　A、如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

　　B、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

　　C、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

　　D、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用

　　E、股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　16、李某于2012年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有（　）。

　　A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

　　B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

　　C、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

　　D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

　　E、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元

　　17、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（?。?/p>

　　A、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入

　　B、個(gè)人兼職收入

　　C、演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金

　　D、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

　　E、住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

　　18、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有（　）。

　　A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

　　B、個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

　　E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入

　　19、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　）。

　　A、對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過的部分按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅

　　B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”征稅

　　E、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入，按照“偶然所得”征稅

　　20、下列選項(xiàng)關(guān)于“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅表述正確的有（?。?/p>

　　A、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除

　　B、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，當(dāng)月個(gè)人工資、薪金所得與計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅

　　C、企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D、對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)還原至所屬月份計(jì)征個(gè)人所得稅

　　E、就機(jī)關(guān)而言，年終雙薪并入取得當(dāng)月“工資、薪金所得”中計(jì)算個(gè)人所得稅

　　三、計(jì)算題

　　1、公民李某是高校教授，2012年取得以下各項(xiàng)收入：

　?。?）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　?。?）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。

　?。?）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。

　?。?）6月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取不含稅得報(bào)酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　<1>、李某取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（　）元。

　　A、3112

　　B、3136

　　C、3142

　　D、3080

　　<2>、2012年李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（?。┰?。

　　A、2954

　　B、1325

　　C、3875

　　D、1480

　　<3>、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（?。┰?/p>

　　A、30000

　　B、25000

　　C、50000

　　D、15000

　　<4>、李某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（?。┰?/p>

　　A、8326.05

　　B、8632.15

　　C、8421.05

　　D、8451.84

　　四、綜合題

　　1、美國公民羅伯特于2012年3月～12份在華工作，：

　　（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費(fèi)2萬元。

　?。?）2012年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬元；

　?。?）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)；

　?。?）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

　?。?）12月羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價(jià)購進(jìn)一套住房，單位僅僅要求支付25萬元，該房屋的成本價(jià)是31萬元；

　?。?）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元。

　　要求：按下列順序回答問題：

　　<1>、羅伯特處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（　）元。

　　A、3400

　　B、400

　　C、9400

　　D、1000

　　<2>、羅伯特設(shè)計(jì)規(guī)劃圖所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。

　　A、4840

　　B、5280

　　C、5560

　　D、5800

　　<3>、羅伯特拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（?。┰?/p>

　　A、50000

　　B、70000

　　C、90000

　　D、100000

　　<4>、羅伯特購進(jìn)住房申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅為（　）元。

　　A、6152

　　B、5905

　　C、6205

　　D、11445

　　<5>、3月～12月份羅伯特按月取得工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（　）元。

　　A、30055

　　B、37950

　　C、38822.25

　　D、41255.35

　　<6>、羅伯特稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?/p>

　　A、3136

　　B、4480

　　C、2880

　　D、1440

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