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2019稅務(wù)師《稅法一》試題:增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/01/02 14:31:40 字體:

2019稅務(wù)師考試《稅法一》試題:增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2020年稅務(wù)師預(yù)習(xí)階段題庫(kù)已開通 抓緊時(shí)間來(lái)做題!

1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠),2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額260萬(wàn)元,提供軟件技術(shù)服務(wù),取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額30萬(wàn)元,稅額3.9萬(wàn)元。

(3)員工國(guó)內(nèi)出差,報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,注明票價(jià)2.18萬(wàn)元,民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。

(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫字樓,取得含稅收入8700萬(wàn)元,該企業(yè)無(wú)法提供寫字票樓發(fā)票,提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

1.業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.15.60   B.38.35    C.35.90     D.17.70

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【答案】
C
【解析】

業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=260×13%+35×6%=35.9(萬(wàn)元)

2.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.4.08   B.4.50     C.4.49    D.4.09

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【答案】
A
【解析】

當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(萬(wàn)元) 【提示】民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。

3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅(?。┤f(wàn)元。

A.189.32   B.414.29   C.309.52     D.253.40

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【答案】
C
【解析】

業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(萬(wàn)元)

4.該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅(?。┤f(wàn)元。

A.318.94   B. 446.11  C.341.34     D.340.93

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【答案】
A
【解析】

2019年5月實(shí)際繳納的增值稅=260×3%+35×6%-4.08×35÷(260+35)+309.52=318.94(萬(wàn)元) 本題考核“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”,該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(galtzs.cn)2019年稅務(wù)師《稅法(一)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn): 葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第13講;劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第09講;歐理平老師【超值精品班】教材精講第二章第16講;考試中心開通的模擬試題(一)計(jì)算題第2題。2019年稅法(Ⅰ)《應(yīng)試指南》第62頁(yè)表2-12;2019年稅法(Ⅰ)《應(yīng)試指南》第115頁(yè)第2題;2019年稅務(wù)師稅法(Ⅰ)《經(jīng)典題解》第64頁(yè)知識(shí)點(diǎn)撥2;2019年稅務(wù)師稅法(Ⅰ)《經(jīng)典題解》第325頁(yè)計(jì)算題第(八)題 【VIP】劉丹老師逐章精講第二章增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算知識(shí)點(diǎn);楊海波老師教練班第二章增值稅應(yīng)納稅額知識(shí)點(diǎn);專屬模擬試題(一)計(jì)算題第1題。

現(xiàn)在吃的每個(gè)苦,都是給未來(lái)添磚加瓦。2020年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,時(shí)間轉(zhuǎn)瞬流逝,正在備考稅務(wù)師的小伙伴們加油啊!

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