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2019稅務(wù)師稅法一試題:消費稅應(yīng)納稅額的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/01/02 14:31:21 字體:

2019稅務(wù)師《稅法一》試題:消費稅應(yīng)納稅額的計算

2、甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元,另支付運費2萬元,取得增值稅普通發(fā)票。

(2)將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板,當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板,當(dāng)月加工完畢全部收回,乙廠取不含稅加工費5萬元,開具增值稅專用發(fā)票,乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠,委托加工C型實木地板,丙廠收取不含稅加工費8萬元,開具增值稅專用發(fā)票,丙廠無同類實木地板售價。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后,對外銷售70%,取得不含稅銷售額70萬元,其余30%留存?zhèn)}庫。

(5)主管稅務(wù)機關(guān)3月初對甲廠進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),乙廠已按規(guī)定計算代收代繳消費稅,但丙廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)。

根據(jù)上述資料,回答下列問題:

1.業(yè)務(wù)(2)中,甲廠應(yīng)繳納消費稅(?。┤f元。

A.2.97   B.3.00      C.1.20   D.1.17

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

業(yè)務(wù)(2)中,甲廠應(yīng)繳納消費稅=60×5%-120×5%×30%=1.2(萬元)

2.乙廠應(yīng)代收代繳消費稅(?。┤f元。

A.2.16   B.6.58      C.3.25      D.2.19

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

乙廠應(yīng)代收代繳消費稅=65×5%=3.25(萬元)

3.甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

A.1.99     B.3.50     C.2.09      D.1.80

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【答案】
B
【解析】

甲廠銷售C型實木地板應(yīng)繳納的消費稅=70×5%=3.5(萬元)

【提示】丙廠未履行扣繳義務(wù),甲廠自行納稅。

4.甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費稅(?。┤f元。

A.0   B.1.50    C.0.90      D.0.77

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

甲廠留存?zhèn)}庫的30%C型實木地板應(yīng)繳納的消費稅=(48.8+8)÷(1-5%)×5%×30%=0.90(萬元)

【出題角度】考核消費稅應(yīng)納稅額的計算

【難易度】★★★★

【點評】本題考核“消費稅應(yīng)納稅額的計算”,該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(galtzs.cn)2019年稅務(wù)師《稅法(一)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn): 葉青老師【高效實驗班】教材精講第三章第05和06講;劉丹老師【高效實驗班】教材精講第三章消費稅第02和03講;歐理平老師【超值精品班】教材精講第三章第03講;考試中心開通的模擬試題(一)計算題第2題,預(yù)測試題(三)計算題第1題。2019年稅法(Ⅰ)《應(yīng)試指南》第179頁第7題;2019年稅法(Ⅰ)《應(yīng)試指南》第313頁第30題;2019年稅務(wù)師稅法(Ⅰ)《經(jīng)典題解》第133頁例3題;2019年稅務(wù)師稅法(Ⅰ)《經(jīng)典題解》第148頁第16題;2019年稅務(wù)師稅法(Ⅰ)《經(jīng)典題解》第174頁第6題;2019年稅務(wù)師稅法(Ⅰ)《經(jīng)典題解》第322頁計算題第(三)題 

【VIP】劉丹老師逐章精講第三章生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算知識點、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算知識點、消費稅已納稅款扣除知識點;楊海波老師教練班第三章消費稅組成計稅價格與應(yīng)納稅額計算知識點、已納消費稅扣除的范圍與計算知識點;專屬模擬試題(一)計算題第2題。

最簡短的回答就是行動。2020年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,順利考試就是我們的目標(biāo)之一。從現(xiàn)在開始,為我們的考試做好充足的準(zhǔn)備吧!趕緊行動起來,為2020年稅務(wù)師考試交一份滿意的答卷吧!手機用戶可下載正保會計網(wǎng)校APP,每天都有高質(zhì)量稅務(wù)師試題可以練習(xí)。

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