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徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:肖冊 2022/01/28 15:01:03 字體:

“考試是考試,實務是實務”,徐偉老師在他的微博里舉例向我們說明,證書變現(xiàn)其實沒大家想象中的那么簡單。

徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

徐偉老師大致是這樣說的:

有個學員朋友問:“考過稅務師和注冊會計師后,如何將證書變現(xiàn)?

這真是個不好回答的問題。怎么說呢,考取證書是我們應對內卷環(huán)境的重要手段,一個人證書越多,越有提升的資本,但證書更像鈍刀,一個人想發(fā)揮其作用,走出社畜的狀態(tài),還需要“磨”,把鈍刀變成利刃。

拿《稅法二》考試來說,其稅法內容是個確定性問題,它是在確定的框架下考核;而把該內容融到實務當中,卻是個不確定問題。

徐偉老師最近正在準備企業(yè)所得稅匯算清繳實務面授課程,下面列幾個問題,如果你對以下問題思路很清晰的話,說明實務性很好;反之可能實務性弱一些:

問題1——請問,《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中哪一張表最難填寫?這種表風險很大,處處是坑,一旦填錯,萬劫不復(夸張)?

有的人可能會說是《納稅調整項目明細表》(A105000)最難,風險最大,但徐偉老師覺得不是,他認為是《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)才是答案。

以其中的104從業(yè)人數(shù)(填寫平均值,單位:人)來作為引子,請問財務人員在統(tǒng)計從業(yè)人數(shù)時,需要統(tǒng)計臨時工嗎?臨時工工資需要計入企業(yè)所得稅工資薪金總額里嗎?需要計入個人所得稅工資薪金總額里嗎?你拆過工資表去分別統(tǒng)計過四大工資嗎?如:會計工資薪金、企業(yè)所得稅工資薪金、個人所得稅工資薪金和社保工資薪金。這四個工資薪金口徑一樣嗎?為什么有的財務人員會把臨時工人員計入自然人管理系統(tǒng)中的“雇員”,而不是“其他人員”,這樣做不怕社會保險比對嗎?而計入“其他人員”的話,你有沒有取得帶有特殊備注的發(fā)票?從業(yè)人員包括勞務派遣人員嗎?你是怎么統(tǒng)計的?是以票為準嗎?(注:勞務派遣的發(fā)票最為特別)你的企業(yè)雇了多少勞務派遣人員?為什么不能超過企業(yè)用工總數(shù)的規(guī)定比例(10%)?尤其某些企業(yè)還是通過一些所謂靈活就業(yè)平臺雇的人,三流合一嗎?涉嫌取得虛開發(fā)票嗎?

再比如說基礎信息表里的這個部分:

徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

請問你的企業(yè)分配股息紅利嗎?為什么賺了很多錢卻不分配?結論是有的企業(yè)個人股東是怕繳納個稅。于是就帶出了,有的企業(yè)把資金借給股東,這沒風險呀?請查一查《稅法二》第二章相關內容。還有的企業(yè)讓股東給自己企業(yè)開發(fā)票,尤其是用一些核定征收的個人獨資企業(yè)等開票,有實質嗎?沒有實質,算不算虛開發(fā)票?一個企業(yè)未分配利潤甚至上億,長期不分配,一旦涉及股權轉讓或注銷,有風險嗎?企業(yè)提前規(guī)劃了嗎?

問題2——請問,年尾或年初,有的企業(yè)給職工發(fā)米面油等物品,這個可能涉及幾次企業(yè)所得稅納稅調整?

一次是涉及職工福利費納稅調整;一次是涉及視同銷售納稅調整。有的財務人員說,外購的米面油不是視同銷售,是不可抵扣進項稅額。那么請問,增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售是一回事嗎?

再就這個問題,請問這個米面油假設是100元(含稅)購進的,這個100元需要計算個稅嗎?假設甲公司12月份剛成立,其只有一個員工張三,12月基本工資是1000元,并獲得上述價格100元的米面油。請問企業(yè)所得稅工資與個稅工資分別是多少?

企業(yè)所得稅工資=1000元;

個人所得稅工資=1000+100=1100元。

不同稅種下工資口徑不同吧。再請問那100元是社保計算基數(shù)嗎?如果不分物品,發(fā)放過節(jié)費,是社?;鶖?shù)嗎?

于是又回到前面相關內容,一個公司的財務人員必須要學會按不同口徑拆工資表。

上述只是徐偉老師問的匯算清繳中的幾個小問題。

有的財務人員一直以為每年都做匯算清繳,很簡單。怎么可能簡單??!如果簡單的話,憑什么給近半年的時間做匯算,其綜合性是非常強的。有的財務人員之所以認為簡單,是其把實務操作變成了程序化事項,而從不分析背后的實質,缺乏稅務管理思維。這樣的財務人員,是“程序”會計。

總之,考試是考試,實務是實務。通過考試,我們可以掌握系統(tǒng)的知識架構,但是把這個知識用到實務中去,還需要去“磨”;如果沒有證書,我們可能連“磨”得機會都沒有。

有的同學也在老師的微博底下留言,贊同“證書變現(xiàn)”沒有想象中的那么容易:

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徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

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徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

考試重要嗎?當然重要,不通過考試怎么證明你已經(jīng)掌握了相關知識,怎么拿證書?

那實務操作呢?更重要!就算你考試得了再高的分數(shù),那也只是卷面成績,理論與實操是有差距的。拿到證書并不是終點,而是起點,要更加努力學習的起點。

徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

證書是敲門磚,但是“門”后的世界需要大家繼續(xù)探索,只有不斷充實自己,才能走得更加長遠!

加油吧各位!一起努力,一起向前沖,美好的未來在向大家招手啊~

徐偉老師:考試是考試,實務是實務,證書變現(xiàn)沒那么簡單

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