中稅協(xié)關(guān)于貫徹<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的意見
關(guān)于印發(fā)《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于貫徹<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的意見》的通知
中稅協(xié)發(fā)〔2017〕29號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師協(xié)會:
現(xiàn)將《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于貫徹的意見》印發(fā)你們,請結(jié)合實際,認真抓好落實。
中國注冊稅務(wù)師協(xié)會
2017年6月23日
中國注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于貫徹《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》的意見
為貫徹國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)的公告》(2017年第13號,以下簡稱《公告》),提出如下意見。
一、推進法制化建設(shè)
《公告》依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)及其實施細則和國務(wù)院有關(guān)決定制定,是國家有關(guān)全面規(guī)范稅務(wù)師行業(yè)管理現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件,是稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅專業(yè)服務(wù)的重要依據(jù)。認真貫徹《公告》,是推進稅務(wù)師行業(yè)法制化建設(shè)的重要舉措。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)當組織會員認真學(xué)習、落實《公告》的各項規(guī)定。
(一)依法從事涉稅專業(yè)服務(wù)
稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師要根據(jù)《稅收征管法》、國務(wù)院常務(wù)會議決定和《公告》,依法從事涉稅專業(yè)服務(wù)。《稅收征管法》對稅務(wù)代理作了原則性規(guī)定;國務(wù)院第91次常務(wù)會議決定將“稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立行政審批事項”調(diào)整為“具有行政登記性質(zhì)的事項”;《公告》以此為依據(jù)對涉稅專業(yè)服務(wù)及其監(jiān)管進行了具體規(guī)定。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師和從業(yè)人員依法依規(guī)從事涉稅專業(yè)服務(wù)。
(二)稅務(wù)師事務(wù)所依法設(shè)立并進行行政登記
稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當依法設(shè)立,并按照《公告》和相關(guān)流程到稅務(wù)機關(guān)辦理行政登記。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)依托信息服務(wù)平臺,積極為稅務(wù)師事務(wù)所提供相關(guān)支持。
(三)依法從事涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)
《公告》規(guī)定涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù):納稅申報代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項代理和其他涉稅服務(wù),并明確第三項至第六項涉稅業(yè)務(wù),應(yīng)當由具有稅務(wù)師事務(wù)所等資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事,使稅務(wù)師事務(wù)所的涉稅專業(yè)服務(wù)范圍更加明確,有利于充分發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所涉稅專業(yè)服務(wù)的優(yōu)勢和主力軍作用。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所依法拓展業(yè)務(wù)范圍,規(guī)范執(zhí)業(yè),提高服務(wù)質(zhì)量和效率。
(四)依法承擔法律責任
《公告》對從事涉稅專業(yè)服務(wù)應(yīng)承擔的法律責任做出了具體規(guī)定。隨著《公告》的深入貫徹,違法違規(guī)提供涉稅專業(yè)服務(wù)將受到嚴肅處理。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)積極引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師增強責任意識和職業(yè)道德,依法執(zhí)業(yè),承擔法律責任,提高行業(yè)的社會公信力。
二、適應(yīng)市場化導(dǎo)向
《公告》按照國務(wù)院“放管服”改革精神,對涉稅專業(yè)服務(wù)市場進一步放開,尤其是將第一、二、七、八項業(yè)務(wù),向所有涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)放開,促進了涉稅專業(yè)服務(wù)的市場化。
(一)引導(dǎo)事務(wù)所轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,把納稅申報代理、一般稅務(wù)咨詢、其他稅務(wù)事項代理等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)做的更專業(yè),靠專業(yè)能力和業(yè)務(wù)技能開發(fā)適應(yīng)市場需求的專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃等產(chǎn)品,以更高的專業(yè)水準和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得市場,把握發(fā)展的主動權(quán)。
(二)引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所轉(zhuǎn)型升級
稅務(wù)師事務(wù)所作為專門從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機構(gòu),要依據(jù)《公告》明確的業(yè)務(wù)范圍,深入研究各項涉稅業(yè)務(wù)的種類、特點和規(guī)律,依據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)市場的業(yè)務(wù)需求,探索、創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅專業(yè)服務(wù)”的方式方法,開發(fā)新的服務(wù)產(chǎn)品;加強內(nèi)控機制建設(shè),提高防控風險的能力,推進稅務(wù)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)型升級。
三、提高專業(yè)化能力
稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師長期從事涉稅服務(wù),是涉稅專業(yè)服務(wù)的主力軍,應(yīng)發(fā)揮和提升自己的專業(yè)優(yōu)勢。
(一)引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所增強核心競爭力
涉稅專業(yè)服務(wù)涉及面廣,稅種、行業(yè)、業(yè)務(wù)種類復(fù)雜多樣。市場放開后,稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)當引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所充分發(fā)揮自身優(yōu)勢,在特長領(lǐng)域和細分市場中做專做精,做細做深,提高客戶的滿意率和稅法遵從度。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會根據(jù)《公告》修訂《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會等級稅務(wù)師事務(wù)所認定辦法》,完善稅務(wù)師事務(wù)所集團化相關(guān)政策,優(yōu)化認定程序,完善認定指標,嚴格認定標準,引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所規(guī)范、健康發(fā)展,支持稅務(wù)師事務(wù)所做強做大,維護等級稅務(wù)師事務(wù)所品牌形象。
(二)加大專業(yè)培訓(xùn)力度
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要依據(jù)《公告》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和市場需求,為會員提供更具針對性、創(chuàng)新性、實用性的業(yè)務(wù)培訓(xùn),豐富培訓(xùn)內(nèi)容和形式,努力提高會員的專業(yè)化水平。
(三)努力做好稅務(wù)師職業(yè)資格考試工作
《公告》明確稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔任,稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。稅務(wù)師職業(yè)資格仍是設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所的必要條件。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要進一步做好稅務(wù)師考試工作,在保證質(zhì)量的前提下,通過增加考試報名人數(shù)與考試合格人數(shù),為行業(yè)發(fā)展提供后備人才保障。
四、加強信息化建設(shè)
《公告》規(guī)定涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送年度報告以及重要業(yè)務(wù)信息,并提供批量代理納稅申報等便利化服務(wù),這對稅務(wù)師行業(yè)信息化建設(shè)提出了更高要求。
(一)加大行業(yè)信息化建設(shè)力度
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會將進一步完善行業(yè)信息服務(wù)平臺,拓展業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)功能,提高效率,逐步實現(xiàn)各項涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的信息化處理,為會員報送、運用相關(guān)信息提供便利。積極搭建稅務(wù)師事務(wù)所聯(lián)系平臺,促進各種形式的聯(lián)系溝通,促進合作共贏。
(二)加強與稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)的聯(lián)通
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系,努力實現(xiàn)稅務(wù)師行業(yè)信息服務(wù)平臺與稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)的聯(lián)通,為會員開展批量代理納稅申報等業(yè)務(wù)和報送信息提供服務(wù)。
五、堅持規(guī)范化發(fā)展
(一)制定涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要按照《公告》關(guān)于全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會負責擬制涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范(準則、規(guī)則)的要求,加快業(yè)務(wù)準則制定和修訂。根據(jù)《辦法》規(guī)定的8項業(yè)務(wù)范圍和《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》列舉的6大類192項辦稅事項,按照擬制業(yè)務(wù)基本準則、具體業(yè)務(wù)準則和業(yè)務(wù)指引的總體框架,在稅務(wù)總局的指導(dǎo)下,組織全行業(yè)資源,分類分批制定各類涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范,試行后報送稅務(wù)總局批準實施。
(二)按照業(yè)務(wù)規(guī)則開發(fā)業(yè)務(wù)軟件
通過各項業(yè)務(wù)規(guī)則、指引試行,完善業(yè)務(wù)需求,逐步開發(fā)、推薦相應(yīng)的業(yè)務(wù)工具軟件,促進涉稅專業(yè)服務(wù)的標準化、信息化。
(三)開展對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的評價
按照《公告》關(guān)于委托行業(yè)協(xié)會對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行評價的要求,稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)當依據(jù)業(yè)務(wù)準則、規(guī)則,明確評價制度標準和程序,組建專家團隊,在稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)下,通過線上、線下等方式對執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行評價,促進涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展。
(四)修訂會費管理辦法,減輕會員負擔
為減輕會員負擔,促進行業(yè)健康發(fā)展,稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會已啟動對《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員會費交納使用管理辦法》的修訂工作,在會員代表大會審議通過前,2016年度的團體會員會費暫按營業(yè)收入總額的0.6%預(yù)交,執(zhí)業(yè)個人會員會費暫按700元預(yù)交,非執(zhí)業(yè)個人會員仍按每年50元預(yù)交。
(五)修改協(xié)會章程
為落實《公告》關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會成立稅務(wù)代理人分會的要求,稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會抓緊做好修改稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會章程及設(shè)立稅務(wù)代理人分會的各項籌備工作,及時調(diào)整行業(yè)信息服務(wù)平臺,增加稅務(wù)代理人分會入會登記模塊,盡快向有意愿加入稅務(wù)代理人分會的機構(gòu)和人員提供相關(guān)服務(wù)。
六、落實信用化管理
《公告》明確對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員實行實名制管理,稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進行信用評價,對其從事涉稅服務(wù)人員進行信用記錄。
(一)落實實名制管理規(guī)定
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要進一步完善行業(yè)信息服務(wù)平臺,協(xié)助會員按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時完善實名制信息,為會員落實實名制管理提供便利。
(二)引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所以信用贏得市場
稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)信用管理的要求,建立健全行業(yè)誠信管理體系和稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)控機制,引導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所加強誠信建設(shè),在行政登記、實名制服務(wù)、業(yè)務(wù)信息報備、服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)行為等方面規(guī)范運作,在市場競爭中不斷提高信用等級,同時促進行業(yè)社會公信力的提升。
(三)加強行業(yè)自律管理
《公告》對稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會提出了更高要求。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)進一步加強行業(yè)自律管理,努力提升服務(wù)會員的能力和水平,促進行業(yè)依法健康發(fā)展。全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)當按照《公告》和《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》(人社部發(fā)[2015]90號)的有關(guān)要求,加強對稅務(wù)師職業(yè)資格證書的管理。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會根據(jù)《公告》修訂《會員會籍管理辦法》等相關(guān)制度;盡快完成行業(yè)誠信記錄管理系統(tǒng)和稅務(wù)師事務(wù)所綜合評價體系的信息化系統(tǒng)建設(shè),積極利用信息系統(tǒng)對稅務(wù)師事務(wù)所進行誠信自律管理,為行業(yè)營造公平競爭環(huán)境。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會要加大與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)力度,充分發(fā)揮三方溝通機制作用,圍繞稅收熱點、難點問題,運用行業(yè)專業(yè)服務(wù)成果匯聚行業(yè)智慧,提升行業(yè)影響力。
各地方稅協(xié)應(yīng)根據(jù)本意見,及時制定貫徹的具體措施,結(jié)合本地區(qū)實際加強《公告》的學(xué)習、宣傳、培訓(xùn),對貫徹落實中的問題、意見和建議,及時向中國注冊稅務(wù)師協(xié)會反饋。