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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：核算增值稅（01.22）
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練，你練了嗎？
多選題
2016年7月某企業(yè)將閑置廠房對(duì)外出售價(jià)款為1200萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2009年7月自建完工投入使用，廠房原值1500萬(wàn)元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照15年計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)殘值，廠房出售過(guò)程中用銀行存款支付各項(xiàng)費(fèi)用10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。
A、借：固定資產(chǎn)清理 800萬(wàn)
累計(jì)折舊 700萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 1500萬(wàn)
B、借：銀行存款 1200萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)清理 1200萬(wàn)
C、借：固定資產(chǎn)清理 15萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 15萬(wàn)
D、借：固定資產(chǎn)清理 330萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 330萬(wàn)
E、借：固定資產(chǎn)清理 57.14萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 57.14萬(wàn)
【正確答案】ABE
【答案解析】截至2016年7月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝1500÷15×7＝700(萬(wàn)元)
應(yīng)納的增值稅＝1200÷（1+5%）×5％＝57.14(萬(wàn)元)
涉及的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 800萬(wàn)
累計(jì)折舊 700萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 1500萬(wàn)
借：銀行存款 1200萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)清理 1200萬(wàn)
借：固定資產(chǎn)清理 57.14萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 57.14萬(wàn)
借：固定資產(chǎn)清理 10萬(wàn)
貸：銀行存款 10萬(wàn)
借：固定資產(chǎn)清理 332.86萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 332.86萬(wàn)
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-01-22
糾錯(cuò) 責(zé)任編輯：墨
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