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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅納稅申報（2023.12.28）
常說“堅持就是勝利”，可是真正能做到“堅持”的人很少，最后取得”勝利“的人更少！稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練幫你養(yǎng)成好習(xí)慣，愿你最后是取得勝利的”少數(shù)人“！
單選題
某居民企業(yè)2022年實際支出的工資、薪金總額為60萬元（其中殘疾人工資10萬元），職工福利費支出10萬元，撥繳的工會經(jīng)費1.20萬元，其中取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ）萬元。
A、0
B、1.6
C、2
D、8
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
福利費扣除限額＝60×14％＝8.4（萬元），實際發(fā)生10萬元，準(zhǔn)予扣除8.4萬元，納稅調(diào)增1.6萬元； 工會經(jīng)費扣除限額＝60×2％＝1.2（萬元），取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元，準(zhǔn)予扣除1萬元，納稅調(diào)增0.2萬元；
職工教育經(jīng)費扣除限額=60×8%=4.8（萬元），當(dāng)期列支了5萬元，準(zhǔn)予扣除4.8萬元，納稅調(diào)增0.2萬元。
第15行“納稅調(diào)整增加額”＝1.6+0.2+0.2＝2（萬元）。
注意，殘疾人工資加計扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計收入及加計扣除”。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（12.28）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.28）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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