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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅納稅申報(2023.12.27)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/12/27 09:37:21 字體:

鼓勵”細(xì)水長流“,拒絕”拔苗助長“!網(wǎng)校為你準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練,每天一道練習(xí)題,不多不少剛剛好,千萬別忘記來做題啊!

多選題

國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2022年產(chǎn)品銷售收入1300萬元,出租房產(chǎn)收入200萬元,轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元,國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元,其中業(yè)務(wù)招待費20萬元;“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元,通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,處理正確的有( )。

A、第1行“營業(yè)收入”為1500萬元 

B、第12行“營業(yè)外支出”為30萬元 

C、第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元 

D、第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元 

E、第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元 

查看答案解析
【答案】
AE
【解析】
選項B“營業(yè)外支出”為50萬元,被沒收財產(chǎn)損失不得在所得稅前扣除,應(yīng)當(dāng)填入第15行“納稅調(diào)整增加額”20萬元。 

業(yè)務(wù)招待費的60%=20×60%=12(萬元),銷售(營業(yè))收入的5‰=(1300+200)×5‰=7.5(萬元),只能稅前扣除7.5萬元,需要納稅調(diào)增20-7.5=12.5(萬元),填入企業(yè)所得稅納稅申報表的第15行“納稅調(diào)整增加額”中。 

因此第15行“納稅調(diào)整增加額”是20+12.5=32.5萬元。 

企業(yè)2022年度會計利潤=1300+200+360+60-1000-20-30=870(萬元)。 

捐贈限額=870×12%=104.4(萬元),公益性捐贈實際發(fā)生30萬元,可以據(jù)實扣除。 

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅,填寫在第20行“所得減免”;國債利息收入免征企業(yè)所得稅填寫在第17行“免稅、減計收入及加計扣除”。因此第16行“納稅調(diào)整減少額”是0。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(12.27)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(12.27)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(12.27)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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