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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得額（2021.12.04）
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多選題
對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法有（?。?。
A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
E、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
查看答案解析
【答案】
BCDE 【解析】
選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅規(guī)定應(yīng)關(guān)注：
（1）非居民企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
（2）非居民企業(yè)的應(yīng)稅所得主要包括對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得。
（3）非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定：
①股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；
②轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；
③其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（12.04）
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