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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:進(jìn)項(xiàng)稅額(2022.09.21)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/09/21 09:00:21 字體:

稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)完,如何知道自己掌握得好不好呢?當(dāng)然是做題。知識(shí)點(diǎn)記住了,不代表會(huì)做題,多做題、做好題,能幫我們加深知識(shí)點(diǎn)的印象,鞏固基礎(chǔ)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,每天可以來刷題!

單選題

某食品加工廠(增值稅一般納稅人企業(yè)),2021年8月因?yàn)楣芾聿簧?,倉庫積水導(dǎo)致生產(chǎn)的一批糕點(diǎn)全部爛掉。其中耗用的上月購入并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的玉米成本為117萬元(含運(yùn)費(fèi)成本17萬元),則該食品加工廠8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。

A、14.04 

B、14.90 

C、12.64 

D、16.81  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本除以(1-10%)還原為買價(jià)再乘以10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。8月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(117-17)÷(1-10%)×10%+17×9%=12.64(萬元)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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