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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:涉稅會(huì)計(jì)核算(01.02)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:zhangjianxing 2023/01/02 09:25:50 字體:

稅務(wù)師考試想考好,基礎(chǔ)知識(shí)得穩(wěn)固。平時(shí)學(xué)習(xí),聽課、看書之余,要進(jìn)行一定量的習(xí)題訓(xùn)練,鞏固所學(xué),查漏補(bǔ)缺。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,歡迎來(lái)刷題!

多選題

下列涉稅會(huì)計(jì)核算正確的有(?。?/p>

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn)的,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目,待項(xiàng)目辦理完土地增值稅清算時(shí),借記“稅金及附加”科目 ,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目 

B、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓建筑物及土地使用權(quán)時(shí),借記“ 固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。實(shí)際繳納土地增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目 

C、納稅人一次性購(gòu)買印花稅票金額較大且分期使用的,可以先借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;待實(shí)際使用時(shí),再借記“稅金及附加”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目 

D、納稅人購(gòu)置車輛繳納車輛購(gòu)置稅時(shí),可以通過(guò)借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅”科目,實(shí)際繳納車輛購(gòu)置稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅”科目,貸記“銀行存款”等科目 

E、納稅人計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí),借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目;實(shí)際繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目,貸記“銀行存款”等科目 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
納稅人繳納的車輛購(gòu)置稅直接計(jì)入到成本中不通過(guò)“稅金及附加”科目來(lái)核算,納稅人可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅”科目核算車輛購(gòu)置稅。企業(yè)實(shí)際繳納車輛購(gòu)置稅時(shí),借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記“銀行存款”科目。
【點(diǎn)評(píng)】消費(fèi)稅、資源稅、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的會(huì)計(jì)核算
?、偃粘=?jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的消費(fèi)稅、出口關(guān)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加:
  借:稅金及附加
    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅(需計(jì)提時(shí))
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
?、谄髽I(yè)銷售的在“固定資產(chǎn)”科目核算的,計(jì)算應(yīng)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加:
  借:固定資產(chǎn)清理
    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
 繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)”及其對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目,貸記“銀行存款”等科目。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(01.02)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(01.02)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(01.02)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(01.02)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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