認(rèn)真貫徹實(shí)施《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》提升行業(yè)監(jiān)管水平

認(rèn)真貫徹實(shí)施《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》不斷提升資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管水平

中國資產(chǎn)評估協(xié)會黨委書記、秘書長 張國春

為貫徹落實(shí)《資產(chǎn)評估法》，進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理， 2017年4月21日，財(cái)政部肖捷部長簽署財(cái)政部令第86號，公布《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱《辦法》），自2017年6月1日施行?！顿Y產(chǎn)評估法》頒布實(shí)施以來，財(cái)政部率先制定發(fā)布了資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法，這是貫徹落實(shí)《資產(chǎn)評估法》的重要成果，也是貫徹依法治國、依法行政戰(zhàn)略的重要舉措。資產(chǎn)評估行業(yè)要深刻認(rèn)識《辦法》出臺的重大意義，準(zhǔn)確把握《辦法》的主要內(nèi)容，切實(shí)做好《辦法》的貫徹實(shí)施工作，不斷提升行業(yè)自律監(jiān)管水平。

一、深刻認(rèn)識《辦法》出臺的重要意義

《辦法》的出臺對于貫徹落實(shí)《資產(chǎn)評估法》，提升資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管水平，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展具有十分重要的意義。一是充分體現(xiàn)了國家簡政放權(quán)放管結(jié)合的改革精神。黨的十八大以來，隨著全面深化改革穩(wěn)步推進(jìn)以及《資產(chǎn)評估法》的頒布實(shí)施，資產(chǎn)評估行業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了重大變化，對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理工作提出了更高要求?！掇k法》就財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估從業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會的行政管理、監(jiān)督檢查、調(diào)查處理和法律責(zé)任等一系列重大問題做出了明確規(guī)定，是財(cái)政部門貫徹落實(shí)國家簡政放權(quán)改革精神，激發(fā)資產(chǎn)評估市場活力的重要體現(xiàn)。二是建立健全了資產(chǎn)評估行業(yè)的法律制度體系。財(cái)政部在資產(chǎn)評估專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)貫徹落實(shí)《資產(chǎn)評估法》，及時制定發(fā)布了《辦法》，建立了行政部門監(jiān)管、行業(yè)協(xié)會自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的管理新原則?！掇k法》發(fā)布后，財(cái)政部將發(fā)布資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則，中評協(xié)將陸續(xù)發(fā)布修訂后的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。《辦法》的出臺，形成了以《資產(chǎn)評估法》為統(tǒng)領(lǐng)，由相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和行業(yè)自律管理制度共同組成的全面、系統(tǒng)、完備的資產(chǎn)評估法律制度體系，為促進(jìn)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供了有效的制度保障。三是全面構(gòu)建了資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理體系。《辦法》依據(jù)新形勢構(gòu)建了新的資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理體系，將資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管對象由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)擴(kuò)展到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會，明確了各個監(jiān)督管理對象的監(jiān)管內(nèi)容和要求，厘清了資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)主體的運(yùn)行規(guī)則，使各個主體在規(guī)則的框架內(nèi)規(guī)范運(yùn)行。

二、準(zhǔn)確把握《辦法》的主要內(nèi)容

根據(jù)《資產(chǎn)評估法》的規(guī)定和要求，《辦法》按照財(cái)政部門監(jiān)督管理的邏輯思路，分別對監(jiān)督管理的對象、內(nèi)容、手段、法律責(zé)任等作出了規(guī)定，共8章72條。

（一）明確了行業(yè)監(jiān)管的對象和內(nèi)容。《辦法》明確，資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)管的對象包括資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會，并分別對其監(jiān)管內(nèi)容做出了具體規(guī)定。其中，規(guī)定資產(chǎn)評估專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)接受資產(chǎn)評估協(xié)會的自律管理和所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的自主管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合法利益的活動。規(guī)定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合《資產(chǎn)評估法》規(guī)定的設(shè)立條件，按照要求向主管財(cái)政部門備案；開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名資產(chǎn)評估師承辦；應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度，完善職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會，是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織，接受有關(guān)財(cái)政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益，不得損害會員的合法權(quán)益；應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門依法履行職責(zé)，提供資產(chǎn)評估師信息，及時報(bào)告會員信用檔案、會員自律檢查情況和對會員的獎懲情況；對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等進(jìn)行自律檢查；應(yīng)當(dāng)與其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。

（二）規(guī)定了行業(yè)監(jiān)督管理的手段和法律責(zé)任。一是規(guī)定了監(jiān)督檢查職責(zé)?！掇k法》明確了財(cái)政部和省級財(cái)政部門監(jiān)督檢查的具體職責(zé)，規(guī)定了財(cái)政部和省級財(cái)政部門進(jìn)行檢查的具體方式。同時，《辦法》對財(cái)政部門如何認(rèn)定虛假資產(chǎn)評估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評估報(bào)告作出了規(guī)定，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估準(zhǔn)則為依據(jù)，組織相關(guān)專家進(jìn)行專業(yè)技術(shù)論證，也可以委托資產(chǎn)評估協(xié)會組織專家提供專業(yè)技術(shù)支持。二是規(guī)定了投訴舉報(bào)的處理。《辦法》具體規(guī)定了財(cái)政部門受理投訴舉報(bào)的具體情形、受理范圍和受理主體，明確了財(cái)政部門處理投訴、舉報(bào)的方法。三是規(guī)定了法律責(zé)任。依據(jù)《資產(chǎn)評估法》，《辦法》進(jìn)一步完善了法律責(zé)任規(guī)定，對《資產(chǎn)評估法》規(guī)定的違法情形予以細(xì)化，對《資產(chǎn)評估法》未規(guī)定但《辦法》規(guī)定的違法行為，明確了相關(guān)法律責(zé)任。

（三）細(xì)化了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的備案管理。為貫徹《資產(chǎn)評估法》，落實(shí)國家簡政放權(quán)、深化行政審批管理體制改革的精神，《辦法》對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的備案管理做出了具體的規(guī)定，明確省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案管理，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和要求向所在地省級財(cái)政部門提交備案材料。對于備案信息或材料不齊全的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接到備案材料5個工作日內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，并給予指導(dǎo)；對于備案材料齊全的，省級財(cái)政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內(nèi)將有關(guān)信息以公函編號向社會公開。

三、切實(shí)做好《辦法》的貫徹實(shí)施工作

為貫徹實(shí)施好《辦法》，資產(chǎn)評估協(xié)會、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和廣大資產(chǎn)評估從業(yè)人員要將《辦法》的實(shí)施作為近期資產(chǎn)評估行業(yè)工作的重要內(nèi)容，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，切實(shí)做好以下工作。

一是認(rèn)真開展《辦法》學(xué)習(xí)宣傳工作。要結(jié)合《資產(chǎn)評估法》，全面引導(dǎo)資產(chǎn)評估行業(yè)認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會，增強(qiáng)評估行業(yè)法治意識，促進(jìn)行業(yè)依法規(guī)范執(zhí)業(yè)。要組織開展《辦法》培訓(xùn)工作，確保資產(chǎn)評估協(xié)會管理人員以及廣大資產(chǎn)評估從業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握《辦法》的核心要義和具體規(guī)定，在工作中認(rèn)真遵照執(zhí)行。要采用多種渠道和形式，積極在行業(yè)內(nèi)外做好《辦法》宣傳，形成《辦法》穩(wěn)步實(shí)施的良好環(huán)境。

二是加強(qiáng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員管理。要指導(dǎo)督促評估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，制定完善質(zhì)量控制制度；健全業(yè)務(wù)管理相關(guān)制度，依法承接和辦理評估業(yè)務(wù)；完善機(jī)構(gòu)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，防范機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；健全科學(xué)的薪酬分配機(jī)制，建立員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和晉升激勵制度；構(gòu)建科學(xué)合理的股東結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)管理，優(yōu)化機(jī)構(gòu)決策機(jī)制；建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，或者自愿辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。要堅(jiān)持規(guī)范與服務(wù)并重，改革創(chuàng)新資產(chǎn)評估專業(yè)人員管理方式，構(gòu)建新型的資產(chǎn)評估師、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估從業(yè)人員和協(xié)會會員分類分級管理機(jī)制。

三是完善行業(yè)自律管理體制機(jī)制。要根據(jù)《辦法》規(guī)定的評估行業(yè)監(jiān)管要求和評估市場需要，修訂完善評估準(zhǔn)則、考試培訓(xùn)、自律檢查、信用檔案等行業(yè)自律管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督會員執(zhí)業(yè)行為。要適應(yīng)《辦法》實(shí)施后監(jiān)管范圍擴(kuò)大的新形勢，加快轉(zhuǎn)變行業(yè)自律監(jiān)管方式，逐步實(shí)現(xiàn)由全面檢查向隨機(jī)檢查和重點(diǎn)檢查轉(zhuǎn)變，事后監(jiān)管向事前事中監(jiān)管轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)監(jiān)管向現(xiàn)代監(jiān)管轉(zhuǎn)變，不斷提高監(jiān)管水平和效率。要全面貫徹《辦法》的監(jiān)管要求，以年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制檢查為重要抓手，扎實(shí)做好日常自律監(jiān)管工作，加大行業(yè)自律懲戒力度，努力做到合法監(jiān)管、合理監(jiān)管、程序正當(dāng)、公開公正、科學(xué)高效。

四是積極配合財(cái)政部門做好行業(yè)監(jiān)管工作。要配合財(cái)政部門建立完善政府與協(xié)會監(jiān)管資源、監(jiān)管信息共享制度，確保各項(xiàng)行政監(jiān)管措施有效實(shí)施，形成政府行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管的良性互動。要改革創(chuàng)新資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理方式，研究制定評估機(jī)構(gòu)信息備案管理、業(yè)務(wù)信息管理辦法，構(gòu)建政府負(fù)責(zé)備案管理、協(xié)會履行日常監(jiān)管、機(jī)構(gòu)實(shí)行自主管理的新型管理機(jī)制。要順應(yīng)資產(chǎn)評估財(cái)政監(jiān)督管理與其他評估領(lǐng)域行政監(jiān)管協(xié)調(diào)推進(jìn)的發(fā)展格局，加強(qiáng)與相關(guān)評估專業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)調(diào)，建立業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享機(jī)制，推動評估機(jī)構(gòu)多種專業(yè)綜合發(fā)展，共同促進(jìn)評估市場融合發(fā)展。