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2020初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：增值稅專用發(fā)票
2020年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章“增值稅專用發(fā)票”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
【不得開具增值稅專用發(fā)票的情形】小規(guī)模納稅人不是不能抵扣嗎？開專票抵扣不了怎么辦？
答疑老師回復(fù)：
是不能抵扣的，但是不屬于不得開具專用發(fā)票的范圍。
不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：
（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品；
（2）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的；
（3）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的；
（4）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的（需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。
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